در صورتی‌که واحدهای موضوع این ماده، دارای خطوط تولیدی مجزا با محصول مستقل از هم باشند عوارض سبز صرفا از خطوط آلاینده دریافت می‌شود.

ماده 27‌ـ واحدهای تولیدی، صنعتی، معدنی و خدماتی آلاینده که به تشخیص سازمان حفاظت محیط‌ زیست، حدود مجاز و استانداردهای زیست‌محیطی را رعایت نمی‌کنند، در صورتی که در مهلت زمانی که توسط سازمان مزبور برای آنها تعیین می‌شود، نسبت به رفع آلایندگی خود اقدام ننمایند، براساس معیارهایی نظیر شدت، مدت، نوع و مکان آلایندگی با نرخهای نیم‌درصد ‌(%0/5)، یک‌ درصد ‌(%1) و یک ‌و‌ نیم ‌درصد (%1/5)، به مأخذ فروش کالا یا خدمات، مشمول عوارض سبز می‌شوند. این حکم در مورد کلیه واحدهای آلاینده، اعم از واحدهای معاف و غیرمعاف، صادراتی و واحدهای مستقر در مناطق آزاد تجاری‌ـ صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی جاری است. معیارهایی که در تعیین سطح‌ آلایندگی واحدها، مبنای عمل سازمان محیط زیست قرار می‌گیرد، حداکثر سه‌ماه پس از لازم‌الاجراءشدن این قانون، توسط کارگروهی متشکل از نمایندگان سازمان حفاظت محیط‌ زیست و وزارتخانه‌های بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، صنعت، معدن و تجارت، کشور و امور اقتصادی و دارایی (سازمان) تهیه می‌شود و به‌تصویب هیأت وزیران می‌رسد. میزان فروش واحدهای موضوع این ماده‌ بر اساس سامانه مودیان یا اظهارنامه‌ای که به همین منظور به سازمان ارائه می‌شود، تعیین می‌گردد.

نرخهای تعیین‌شده از سال دوم اجرای قانون هر سال پنج واحد درصد افزایش می‌یابد تازمانی که نرخ مذکور برای انواع سیگار و محصولات دخانی، توتون پیپ و تنباکوی تولید داخل به پنجاه و پنج‌ درصد (%55)، برای تولیدات داخل با نشان بین‌المللی به نود و پنج‌درصد (%95) و برای انواع سیگار و محصولات دخانی، توتون پیپ و تنباکوی وارداتی به یکصد و بیست و پنج‌درصد (%125) برسد.

انواع سیگار و محصولات دخانی انواع سیگار و محصولات دخانی به‌شرح زیر مشمول مالیات و عوارض می‌شوند: 1‌ـ سیگار، توتون پیپ و تنباکوی تولید داخلی، بیست و پنج‌ درصد (%25) 2‌ـ سیگار، توتون پیپ و تنباکوی تولید داخل با نشان بین‌المللی که فهرست آن هر سال توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت تهیه و با تصویب هیأت وزیران ابلاغ می‌شود، چهل‌درصد (%40) 3‌ـ سیگار، توتون پیپ و تنباکوی وارداتی، شصت و پنج‌درصد (%65) 4‌ـ توتون خام وارداتی ده‌درصد (%10) 5‌ـ توتون فرآوری شده وارداتی (خرمن توتون) سی و پنج‌درصد (%35)

نوشابه‌های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب ‌رسان به سلامت نوشابه‌ های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب‌ رسان به سلامت (به‌استثنای کالاهای موضوع بند «ت» این ماده) تولید داخل مشمول مالیات و عوارض با نرخ شانزده‌درصد () و واردات آنها مشمول مالیات و عوارض با نرخ سی‌ و ‌شش‌ درصد (6) می‌باشند. فهرست کالاهای موضوع این بند و واحدهای تولیدکننده آنها حداکثر دوماه پس از ابلاغ این قانون به پیشنهاد وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و حداکثر یک‌ماه بعد از آن توسط کارگروهی مرکب از نمایندگان تام‌الاختیار وزارتخانه مزبور، وزارت صنعت، معدن و تجارت و وزارت امور اقتصادی و دارایی تصویب می‌شود. تغییرات فهرست موردنظر تا انتهای دی‌ماه هر سال (برای اجراء در سال بعد) به ترتیب فوق تصویب و توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی برای اجراء اعلام می‌گردد. در صورت عدم تصویب فهرست مزبور در مهلت مقرر، فهرست پیشنهادی وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی پس از تأیید شورای‌عالی سلامت و امنیت غذایی، ملاک عمل است.

اصل طلا، جواهر و پلاتین به کار رفته در مصنوعات ساخته‌شده از فلزات مزبور، معاف از مالیات و عوارض می‌باشد. 2ـ اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده کالاهای موضوع این بند مشمول مالیات و عوارض با نرخ نه درصد (%9) می‌باشد. 3‌ـ پس از راه‌اندازی سامانه مودیان، عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند کلیه عملیات خرید و فروش خود را در سامانه مزبور ثبت کنند. درج ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین، اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده به تفکیک در صورتحساب الکترونیکی الزامی است. در صورت کتمان و یا عدم ثبت تمام یا برخی از معاملات در سامانه مذکور مشمول جریمه‌ای معادل نه‌درصد (%9) ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین است که غیر قابل بخشودگی می‌باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده‌ (36) این قانون است. 4‌ـ کلیه واحدهای فعال در زنجیره عرضه کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند حداکثر تا دوماه پس از لازم‌الاجراءشدن این قانون از پایانه فروشگاهی مورد تأیید سازمان استفاده کنند، در غیر این صورت اتحادیه‌های ذی‌ربط و اتاق اصناف ایران موظفند پروانه فعالیت واحدهای موضوع این بند در کل زنجیره مربوط را که بدون استفاده از پایانه فروشگاهی اقدام به فروش کالا یا خدمت می‌کنند، باطل نمایند. نیروی انتظامی موظف است از ادامه فعالیت واحدهای فاقد پروانه جلوگیری کند.

مالیات و عوارض پرداختی مودیان بابت کالاهای موضوع این بند، در صورتی ‏که به‌عنوان مواد اولیه اصلی توسط واحدهای تولیدی به‌کار برده شود، به‌عنوان اعتبار مالیاتی آن واحدها قابل ‏پذیرش می‌باشد.‏ همچنین مالیات و عوارض پرداختی توسط واردکنندگان و توزیع‌کنندگان کالاهای مزبور به‌عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور می‌گردد.

مأخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش در خرده‌فروشی بنزین و نفت گاز توسط شرکتهای غیردولتی دارای مجوز از وزارت نفت، عبارت است از مابه‌التفاوت قیمت خرید محصولات فوق از شرکتهای پالایش (با احتساب مالیات و عوارض موضوع بند «الف» این ماده)، با قیمت عرضه آنها به مصرف‌کننده. مابه‌التفاوت مزبور به‌عنوان درآمد ناشی از ارائه خدمات توسط جایگاههای عرضه بنزین و نفت‌گاز تلقی شده و با نرخ مذکور در ماده ‌(7) این قانون مشمول مالیات و عوارض می‌گردد. مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید بنزین و نفت‌گاز به‌عنوان اعتبار مالیاتی برای جایگاه‌داران منظور نمی‌شود.

نفت خام، میعانات گازی، و گاز طبیعی خام که توسط وزارت نفت (شرکتهای تابعه) که به شرکتهای داخل زنجیره تولید فرآورده‌های نفتی فروخته می‌شود، همچنین واردات بنزین و سوخت هواپیما و گاز طبیعی توسط وزارت نفت (شرکتهای تابعه)، در این مرحله مستلزم محاسبه و دریافت مالیات و عوارض ارزش افزوده از حلقه بعدی و نیز پرداخت در مرحله واردات حسب مورد نمی‌باشد. مالیات و عوارض فروش فرآورده‌های تولید‌شده از کالای مزبور و نیز بنزین و سوخت هواپیما و گاز طبیعی وارداتی در مراحل بعدی عرضه، حسب مقررات مربوط محاسبه و وصول می‌شود.

نرخ مالیات و عوارض کالاهای نفتی، فلزات گرانبها، سیگار، نوشابه و سایر کالاهای آسیب‌رسان به سلامت به‌شرح زیر تعیین می‌شود: الف ‌ـ کالاهای نفتی 1‌ـ انواع بنزین و سوخت هواپیما سی‌درصد (%30); 2‌ـ نفت‌گاز، نفت سفید، نفت کوره، گاز طبیعی و گاز مایع پانزده‌درصد (%15).

ماده‌ (272) قانون مالیات‌های مستقیم و تبصره‌های آن تا قبل از اتمام مهلت مقرر در ماده ‌(3) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، در مورد مالیات‌های این قانون جاری است.

در صورت عدم عضویت مودیان در سامانه مودیان مواد (97)، (169)، (181)، (230) و بند (3) ماده ‌(274) قانون مالیات‌های مستقیم در مورد مالیات‌های این قانون، جاری است.

به منظور رسیدگی به پرونده‌های قابل طرح این قانون در شورای‌عالی مالیاتی، تعداد شعب شورای مذکور به دو برابر افزایش می‌یابد.

در خصوص مودیان عضو سامانه مودیان، سازمان مکلف است اوراق ابلاغ شده به مودی را در کارپوشه وی نیز بارگذاری نماید.

شناسایی، تشخیص درآمد مشمول مالیات و رسیدگی موضوع ماده‌ (219) قانون مالیات‌های مستقیم در مورد مودیان قابل اعتماد موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان جاری نمی‌باشد. این حکم شامل مواردی که سازمان براساس ماده‌ (14) این قانون و تبصره (1) ماده‌ (19) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان اجازه رسیدگی به اظهارنامه‌های مالیاتی مودیان را دارد، نمی‌باشد. در هر صورت مفاد ماده (219) قانون مالیات‌های مستقیم نباید مانع اجرای احکام موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان شود.

مواد ‏‏(161)، (162)، (167)، (169مکرر)، (171)، تبصره (1) ماده‌ (177)، (178)، (182)، ‏‏(186) و تبصره (1) آن، (191)، (198)، (202)، احکام مربوط به فصل هشتم باب چهارم و مواد (210) تا (216)، (218)، (219)، (231)، (232)، (235)، (242)، (243)، احکام مربوط به فصل سوم باب پنجم، مواد (257)، (274) منهای بند (3) آن، (275)، (276)، (277) و (279) قانون ‏مالیات‌های مستقیم در مورد این ‏قانون جاری است. احکام مربوط به درآمد مشمول مالیات در مواد فوق، در مورد محاسبه مأخذ مالیات بر ارزش افزوده نیز جاری است. احکام فصل سوم باب پنجم قانون مالیات های مستقیم در خصوص مواد (29) و (32) این قانون جاری نمی باشد.

غیرفعال نمودن کارپوشه مودی باید مستند به آیین‌نامه‌ای باشد که حداکثر ظرف سه‌ماه پس از ابلاغ این قانون، با پیشنهاد سازمان به‌تصویب هیأت وزیران می‌رسد.

پس از استقرار سامانه مودیان، فعال بودن کارپوشه مودی در سامانه مزبور به این معنی است که او از نظر سازمان، شرایط لازم برای دریافت مالیات و عوارض از خریداران را دارد. در صورتی که مودی شرایط لازم برای دریافت مالیات و عوارض را از دست بدهد، سازمان موظف است بلافاصله کارپوشه وی را در سامانه مودیان غیرفعال نماید. بانک مرکزی موظف است ترتیبی اتخاذ کند که به‌محض غیرفعال شدن کارپوشه مودی در سامانه مودیان، کلیه دستگاههای پایانه فروشگاهی( pos) مرتبط با آن، غیرفعال شوند.

ساختار و تشکیلات مورد نیاز سازمان در سطح کشور و استان‌ها متناسب با شرایط اقتصادی هر منطقه و با توجه به شاخصهایی مانند میزان وصول مالیات، تعداد پرونده‌ها و تعداد مودیان بدون الزام به رعایت سطح تقسیمات کشوری با رعایت بند «الف» ماده‌ (28) قانون برنامه ششم توسعه از طریق وزیر امور اقتصادی و دارایی به سازمان اداری و استخدامی کشور پیشنهاد و پس از تصویب هیأت وزیران قابل اجراء است.

انتقال‌دهنده باید حداکثر ظرف ده روز سازمان را نسبت به زمان اتمام فعالیت خود مطلع سازد. در صورت عدم اطلاع و شروع فعالیت توسط مودی جدید، در پرداخت مالیات و جریمه‌ها با وی مسوولیت تضامنی خواهد داشت.

در انتقال یک واحد صنفی، شخص دارنده واحد صنفی تا اتمام انتقال، مسوولیت اجرای مقررات و تمامی تکالیف دوره‌های مالیاتی مربوط از جمله صدور صورتحساب، ثبت معاملات در سامانه مودیان و سایر تکالیف قانونی را برعهده دارد. خریدار مسوولیتی در قبال تکالیف واحد صنفی قبل از اتمام انتقال ندارد; مگر اینکه به موجب سند رسمی این مسوولیت را پذیرفته باشد.

در مورد اشخاص حقوقی که حکم به انحلال آنها داده شده است تا زمان ختم تصفیه، شخص حقوقی مزبور کماکان مودی ‏محسوب می‌شود و مدیر یا مدیران تصفیه مکلف به انجام تکالیف مقرر در این قانون می‌باشند.

برای مودیانی که مکان ثابت برای شغل خود ندارند، ‌محل سکونت آنان، از لحاظ امور مالیاتی ملاک اعتبار است. ‎در صورتی که مودی مکان‌های متعدد برای ‏سکونت خود داشته باشد، مکلف است یکی از آنها را برای انجام تکالیف مالیاتی معرفی ‏نماید، در غیر این‌صورت، سازمان یکی از مکانهای سکونت مودی را ‏برای انجام تکالیف مالیاتی انتخاب و به وی اعلام می‌کند.‏

در مشارکت‌های مدنی، اعم از اختیاری و قهری، اشخاص حقیقی در هر واحد شغلی مکلفند ‏از بین خود یک نفر را به‌عنوان نماینده واحد شغلی انتخاب نمایند. کلیه تکالیف مالیاتی ‏واحد شغلی، از جمله ثبت‌نام و ثبت معاملات در سامانه مودیان و پرداخت مالیات توسط وی به ‏نمایندگی شرکا انجام می‌شود، در غیر این‌صورت، سازمان موظف است دسترسی واحد مزبور به سامانه مودیان را قطع و پایانه فروشگاهی آن را مسدود نماید.

مودیانی که دارای واحد مشمول مالیات در شعب متعدد هستند، مکلفند از یک کارپوشه واحد در سامانه مودیان استفاده کنند.

سازمان می‌تواند برای اشخاص حقیقی که بیش از یک نوع واحد مشمول مالیات در یک مکان یا مکان‌های متعدد دارند، در سامانه مودیان کارپوشه واحد ایجاد کند.

در صورتی‌که شروع یا خاتمه فعالیت مودی در خلال یک دوره مالیاتی باشد، ‏زمان فعالیت مودی طی دوره مربوط، یک دوره مالیاتی تلقی می‌شود.‏

وزیر امور اقتصادی و دارایی مجاز است با پیشنهاد سازمان مدت دوره مالیاتی را برای هر گروه از مودیان دو یا یک‌ماهه تعیین نماید; مشروط بر آنکه تغییرات مذکور حداقل سه‌ماه قبل از شروع دوره مالیاتی، از طریق سامانه مودیان، پایگاه اطلاع رسانی سازمان و حداقل یکی از روزنامه‌های کثیرالانتشار اطلاع‌رسانی عمومی شود.

کلیه کارفرمایان موضوع ماده‌ (5) قانون مدیریت خدمات کشوری و ماده ‌(29) قانون برنامه ششم توسعه موظفند اطلاعات مربوط به قراردادهای پیمانکاری را حداکثر تا یک ماه پس از انعقاد قرارداد در سامانه مودیان ثبت نمایند، در غیر این‌صورت، سازمان مکلف است با رعایت ماده‌ (9) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان اطلاعات ثبت شده توسط پیمانکاران در سامانه مذکور را مورد قبول کارفرما تلقی نماید

مالیات و عوارض آب، برق و گاز با توجه به مالیات و عوارض مندرج ‏در صورتحساب (قبوض)‏ مصرف‌کنندگان و همچنین نفت تولیدی (نفت خام، میعانات گازی و گاز طبیعی خام) و فرآورده‌های تولیدی و وارداتی، فقط یک‌بار در زمان فروش(صدور صورتحساب)، در انتهای زنجیره تولید و توزیع آنها توسط شرکتهای تابعه وزارت نفت (بابت پنج فرآورده اصلی و سوخت هوایی) و یا شرکتهای پالایش نفت (بابت سایر فرآورده‌ها) و شرکتهای گاز استانی و شرکتهای تابع ذی‌ربط وزارت نیرو و شرکتهای توزیع برق، آب و فاضلاب شهری و روستایی استانی بر مبنای قیمت فروش مصوب داخلی محاسبه، ثبت و وصول و پس از کسر اعتبارات مالیات و عوارض زنجیره مذکور به حساب سازمان نزد خزانه‌داری کل کشور واریز می‌شود. آیین‌نامه اجرائی این تبصره در خصوص نحوه ثبت مالیات و عوارض در دفاتر یا سامانه مودیان تعیین شرکتهای فعال در زنجیره قبل از انتهای زنجیره توزیع و فروش، نحوه انتقال اعتبارات مالیات و عوارض به انتهای زنجیره، رسیدگی، مطالبه، تهاتر، استرداد، وصول و واریز به‌حساب تعیین‌شده سازمان ظرف شش‌ماه پس از تصویب این قانون با پیشنهاد مشترک سازمان، شرکت ملی نفت ایران و توانیر به‌تصویب وزیران امور اقتصادی و دارایی، نفت و نیرو می‌رسد.

واردکنندگان خدمت مکلفند با رعایت تبصره (3) ماده ‌(10) این قانون، مالیات و عوارض متعلقه را محاسبه و طبق مقررات این قانون پرداخت نمایند. چنانچه محل ارائه خدمت و مصرف آن در خارج از کشور باشد، مشمول این حکم نمی‌باشند.

واردکنندگان کالا از مناطق آزاد تجاری‌ـ صنعتی به سرزمین اصلی مکلفند کالاهای مزبور را به گمرک اظهار نمایند. گمرک موظف است از قسمتی از کالاهای اظهار شده که به‌موجب بند «ب» ماده‌ (65) قانون احکام دائمی برنامه‌های توسعه کشور مصوب 1395/11/10، «تولید داخل» محسوب می‌شود، فقط مالیات و عوارض، و از قسمت باقی‌مانده که «کالای وارداتی» محسوب می‌شود، مالیات و عوارض و حقوق ورودی را دریافت و مالیات و عوارض آن را به حساب سازمان واریز کند.

گمرک جمهوری اسلامی ایران مکلف است مالیات و عوارض کالاهای وارداتی را در زمان ترخیص قطعی و مالیات و عوارض کالاهای متروکه را قبل از ترخیص نهائی وصول و به‌صورت برخط به حساب سازمان واریز کند. گمرک جمهوری اسلامی ایران موظف است ضمن درج اطلاعات پرداخت در پروانه‌های ‏گمرکی و یا فرمهای مربوط، امکان دسترسی برخط سازمان به پایگاههای اطلاعاتی ذی‌ربط را ‏فراهم نماید.‏ گمرک مکلف است در «ورود موقت» و «ورود موقت برای پردازش»، تضمینات لازم را بر اساس مقررات تبصره ماده ‌(53) قانون امور گمرکی أخذ کند.

سازمان می‌تواند تمام یا برخی از مودیان مشمول این قانون یا مشتریان آنها را مکلف کند مالیات و عوارض متعلقه را همزمان با صدور صورتحساب به حساب سازمان واریز نمایند. آیین‌نامه اجرائی این تبصره، مشتمل بر فهرست مودیانی که مشمول این حکم می‌شوند و نحوه پرداخت مالیات و عوارض متعلقه با پیشنهاد سازمان، به‌تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد. مالیات و عوارضی که به این ترتیب به سازمان پرداخت می‌شود، به حساب بستانکاری فروشنده منظور می‌شود و برای خریدار، در صورتی که مصرف‌کننده نهائی نباشد، اعتبار مالیاتی به‌حساب می‌آید.

مودیان مکلفند مالیات و عوارض فروش موضوع این قانون را از خریدار یا کارفرما وصول کنند و پس از کسر مالیات و عوارض پرداختی، مطابق مقررات به حساب‌ سازمان واریز نمایند.

ارائه اسناد، دفاتر و مدارک، ثبت قراردادهای پیمانکاری و معاملات و اطلاعات نیروهای مسلح و وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و سایر دستگاههای انتظامی، اطلاعاتی و امنیتی در سامانه مودیان موضوع تبصره (3) ماده (4)، تبصره (1) ماده (5) و مواد (13) و (15) این قانون و همچنین سایر اقلام محرمانه در سامانه مذکور با رعایت ملاحظات امنیتی، مطابق دستورالعملی است که توسط وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارایی (سازمان)، اطلاعات و دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و ستاد کل نیروهای مسلح تهیه می‏ شود و حداکثر شش‏ ماه پس از لازم‏ الاجراءشدن این قانون به تصویب شورای امنیت کشور می ‌رسد.

دستگاههای اجرائی موضوع ماده ‌(5) قانون مدیریت خدمات کشوری و ماده ‌(29) قانون برنامه ششم توسعه و سازمان‌های وابسته به آنها مکلف به ثبت معاملات خود در سامانه مودیان می‌باشند. وزارت صنعت، معدن و تجارت موظف است ترتیبی اتخاذ کند که اطلاعات معاملات ثبت‌شده در سامانه تدارکات الکترونیکی دولت موضوع تبصره (5) ماده ‌(169) قانون مالیات‌های مستقیم عینا و به‌صورت برخط به سامانه مودیان منتقل شود.

 بعد از استقرار سامانه مودیان سازمان مجاز است حداکثر یک‌ درصد (%1) از پرونده‌های مالیاتی مودیان عضو سامانه مودیان را با اولویت مودیان بزرگ مورد رسیدگی قرار دهد. چگونگی انتخاب مودیانی که پرونده آنها باید مورد رسیدگی قرار گیرد، در دستورالعملی که با پیشنهاد سازمان به‌تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌رسد، معین می‌شود. سازمان مکلف است تا پایان مهرماه  هر سال فهرست اسامی مودیانی که مشمول رسیدگی قرار می‌گیرند را در سامانه عملیات الکترونیکی خود اعلام عمومی کند

چنانچه سازمان در مهلت مقرر در قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان نتواند سامانه مودیان را مستقر کند، مکلف است رسیدگی به اظهارنامه مودیان موضوع این قانون را که بعد از اتمام مهلت مزبور به سازمان تسلیم می‌شود، صرفا به میزانی که در تبصره این ماده ‌آمده است، محدود نموده و سایر اظهارنامه‌ها را بدون رسیدگی قبول نماید.

پس از راه‌اندازی سامانه مودیان، همه مشمولان این قانون موظفند به ترتیبی که سازمان مقرر و اعلام می‌کند، در سامانه مزبور ثبت نام نموده و معاملات خود را در آن ثبت نمایند. ثبت معاملات (خرید و فروش) در سامانه مودیان، به منزله ثبت در دفاتر قانونی است. تا آن زمان، ترتیبات ثبت‌نام، نحوه ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی و رسیدگی به آنها حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1387/02/17 و اصلاحات بعدی آن است. در سایر موارد، مفاد این قانون جاری است.

منتظر دیدار شما عزیزان هستیم

در صورتی که کالاهای موضوع بند «پ» مشمول مالیات و عوارض فروش باشد، تحویل گیرنده از انبارهای پذیرش شده در بهابازار(بورس)های کالایی موظف به تسویه مالیات و عوارض خرید کالا بر اساس قیمت اعلامیه خرید خود با سازمان امور مالیاتی کشور است.اعلامیه خرید، درحکم صورتحساب است.» (پ- فروش کلیه کالاها در قالب گواهی سپرده کالایی در بهابازار(بورس) های کالایی)

خدماتی که توسط اشخاص مقیم ایران (اشخاص حقیقی یا حقوقی ایرانی و یا شعب شرکتهای خارجی مقیم ایران) ارائه می شود و محل مصرف خدمات و یا مقصد خدمات داخل باشد یا خارج از کشور، در صورتی که مستقیم یا غیر مستقیم ارز حاصل و وارد کشور بشود صادرات محسوب می‌گردد.

 .استرداد مالیات و عوارض خرید برای صادرات مواد خام و مواد اولیه تولید که در فهرست مربوط به ماده‌ (141) قانون مالیات ‌های مستقیم ذکر شده‌اند، ممنوع است

فروش کلیه فرآورده‌های تولیدی شرکتهای پالایش به صورت ارزی (فروش سوختهای هوایی به شرکتهای هواپیمایی خارجی در فرودگاههای داخلی)، مرزی (فروش سوخت در جایگاههای مستقر در نواحی مرزی کشور) و همچنین فروش سوخت دارای پروانه صادراتی گمرک جمهوری اسلامی ایران به کشتی‌ها (بنکرینگ) صادرات محسوب می ‌شود.

مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید کالاها در داخل ایران که ظرف دوماه از تاریخ خرید همراه مسافران اعم از ایرانی و خارجی از کشور خارج می‌شود و نیز، مالیات و عوارض پرداختی گردشگران خارجی بابت بلیط پرواز خارجی خریداری‌شده از شرکتهای هواپیمایی ایرانی، هنگام خروج از کشور با ارائه صورتحساب الکترونیکی و یا اسناد و مدارک مثبته، توسط سازمان، از محل وصولی‌های جاری مسترد می‌گردد. آیین‌نامه اجرائی این ماده‌ظرف شش‌ماه از تاریخ ابلاغ این قانون توسط سازمان تهیه می‌شود و به‌تصویب هیأت وزیران می‌رسد.

عرضه‌کنندگان کالاها و خدمات که به موجب این قانون و سایر قوانین از مالیات و عوارض معاف می‌باشند و همچنین فعالان اقتصادی مستقر در مناطق آزاد تجاری‌ـ صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی که حجم معاملات سالانه آنها از مبلغی که به پیشنهاد سازمان به تأیید هیأت وزیران می‌رسد، بیشتر باشد، مکلف به عضویت و ثبت معاملات در سامانه مؤدیان هستند. این حکم شامل کلیه مناطق کشور از جمله مناطق آزاد تجاری‌ـ صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی می‌شود. متخلفان از حکم این ماده ‌علاوه بر جریمه موضوع بند «ب» ماده ‌(22) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مشمول جریمه‌ای معادل نه درصد (%9) ارزش معاملات ثبت نشده در سامانه مذکور می‌شوند. آیین‌نامه اجرائی این ماده‌در خصوص مناطق آزاد تجاری‌ـ صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی ظرف سه‌ماه پس از ابلاغ این قانون به پیشنهاد سازمان و دبیرخانه شورای‌عالی مناطق آزاد تجاری‌ـ صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی تهیه می‌شود و به‌تصویب هیأت وزیران می‌رسد.

موارد زیر از پرداخت مالیات و عوارض معاف هستند و مالیات و عوارض خرید نهاده‌ های آنها مسترد می‌ شود: الف ‌ـ صادرات کالاها به خارج از کشور از طریق مبادی خروجی رسمی با ارائه پروانه سبز گمرکی صادره توسط گمرک یا برگ خروجی (در مورد صادرات کالا) و صادرات خدمات با ارائه قرارداد مربوط و گواهی انجام کار که به تأیید نزدیکترین نمایندگی رسمی جمهوری اسلامی ایران در کشور مقصد رسیده باشد یا گواهی ارزآوری با تأیید بانک مرکزی یا سایر اسناد و مدارک مثبته. صادرات کالاها و خدمـات از قلمرو گمرکی سرزمیـن اصلی به مناطق آزاد تجاری‌ ـ صنعتی خارج از نقاط جمعیتی که دارای تراز تجاری مثبت باشند، در صورتی که محصور بودن آنها به صورت سالانه به تأیید گمرک جمهوری اسلامی ایران برسد، مشمول این بند خواهد بود. ب ‌ـ خدمات معاوضه (سوآپ) نفت خام، فرآورده‌های نفتی (بنزین، نفت‌گاز، نفت کوره، نفت سفید، گازمایع و سوخت‌ هوایی)، گازطبیعی و برق؛ پ- فروش کلیه کالاها در قالب گواهی سپرده کالایی در بهابازار(بورس) های کالایی

مالیات و عوارض خرید نهاده‌ های مربوط به طرحهای تملک دارایی ‌های سرمایه ‌ای (عمرانی) دولت قابل استرداد نیست و جزء بهای تمام شده دارایی‌ های مزبور منظور می‌ گردد.

مالیات و عوارضی که مودیان برای خرید کالاها و خدمات مورد نیاز برای انجام فعالیت ‌های اقتصادی ‏خود پرداخت می ‌کنند، به عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور شده‌ و از مالیات و عوارض فروش آنها کسر می شود.‏ در صورتی که جمع اعتبار مالیاتی مودی در هر دوره مالیاتی بیشتر از مالیات و عوارض فروش وی باشد، سازمان موظف است‌ مبلغ مازاد را به دوره‌ و یا دوره ‌های بعد منتقل نماید. در صورتی که مودی درخواست کند که مازاد مزبور به وی مسترد گردد، سازمان موظف است حداکثر ظرف یک ماه از تاریخ ثبت درخواست، نسبت به استرداد ما‌به ‌التفاوت مذکور از محل وصولی ‌های جاری اقدام نماید، در غیر این صورت، مشمول خسارتی ‏به میزان دو درصد (%2) در ماه از تاریخ ثبت درخواست نسبت به مبلغ قابل استرداد و مدت ‏تأخیر می ‌باشد که توسط سازمان و از محل وصولی‌ های جاری پرداخت می‌ گردد.‏ متخلفین از اجرای این حکم با درخواست مودی و رأی هیأت رسیدگی به تخلفات اداری به مجازات بند «د» ماده ‌(9) قانون رسیدگی به تخلفات اداری مصوب 1372/09/07 محکوم می ‌شوند

مأخذ محاسبه مالیات و عوارض واردات کالا،‌ مجموع ارزش گمرکی (موضوع ماده‌ (14) قانون امور گمرکی مصوب 1390/08/22) و حقوق ‏ورودی (حقوق گمرکی و سود بازرگانی) می ‌باشد. مالیات و عوارض مذکور جزء حقوق ورودی محسوب نمی ‌شود.

موارد زیر جزء مأخذ محاسبه مالیات و عوارض نمی‌ باشد:‏
الف‌ ـ انواع تخفیفات اعطائی.

 ب ‌ـ مالیات و عوارض موضوع این قانون که قبلا توسط عرضه ‌کننده کالا یا ارائه ‌دهنده خدمت ‏پرداخت شده است.

 پ ‌ـ سایر مالیات‌های غیرمستقیم و عوارضی که به موجب قوانین موضوعه هنگام عرضه کالا ‏یا ارائه خدمت به آن تعلق گرفته است.

 ت ‌ـ وجوهی که به موجب سایر قوانین وصول می‌ شود و به حساب درآمد عمومی یا به حساب درآمد شهرداری ‌ها واریز می‌ گردد.

 ث ‌ـ کمک ‌های پرداختی شهرداری ‌ها و دهیاری ‌ها به سازمان‌ های غیرانتفاعی وابسته به خود طبق قوانین ‏و مقررات موضوعه، مشروط به آنکه مالیات متعلقه به عنوان بخشی از آن احتساب نشده ‏باشد.

 .ج‌ ـ یارانه پرداختی دولت بابت جبران تمام یا قسمتی از قیمت کالاها و خدمات مشمول قیمت ‌گذاری; ‏مشروط به آنکه مالیات فروش به‌ عنوان بخشی از آن احتساب نشده باشد

چ‌ ـ وجوهی که از ردیفهای بودجه ‌ای مصوب دستگاهها بین شرکتهای تابعه در قوانین بودجه سنواتی جا به‌ جا می ‌شود مشروط بر آنکه بابت خرید یا فروش کالا و خدمات نباشد.

مأخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش کالاها و خدمات، در مورد مودیان عضو سامانه مودیان، ارزش فروش مندرج در صورتحساب الکترونیکی است که توسط آنان در سامانه مزبور ثبت شده است.

تبصره 1ـ مأخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش کالاها و خدمات در مورد مودیانی که عضو سامانه مودیان نیستند و نیز مودیان متخلف موضوع ماده ‌(9) قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، ارزش روز کالا یا خدمت در زمان تعلق می ‌باشد که توسط سازمان بر اساس اطلاعات موجود در سامانه مودیان، استعلام از مراجع ذی ‌صلاح یا تعیین کارشناس یا هیأت کارشناسی مشخص می‌ شود. همچنین سازمان می ‌تواند برای تعیین مأخذ مشمول مالیات مودیان مزبور، از دفاتر، اسناد و مدارک (اعم از ‏الکترونیکی یا غیرالکترونیکی) آنها استفاده نماید. مودی مکلف است دفاتر، اسناد و مدارک مذکور را در صورت درخواست مأموران مالیاتی، کارشناس یا هیأت کارشناسی به آنان ارائه کند.

 پس از انقضای مواعد مذکور در ماده (3) این قانون، تبصره (2) ماده (169) قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن لغو و احکام مندرج در تبصره های (1)، (2) و (3) ماده (15) و همچنین ماده (66) قانون نظام صنفی کشور مصوب 1382/12/24 با اصلاحات و الحاقات  بعدی آن برای اشخاص مشمول این قانون منتفی می شود.

 قانون فوق مشتمل بر بیست و نه ماده و بیست و هشت تبصره در جلسه علنی روز یکشنبه مورخ بیست و یکم مهرماه یکهزار و سیصد و نود و هشت مجلس شورای اسلامی تصویب شد و در تاریخ 1398/8/1 به تأیید شورای نگهبان رسید.

.نحوه مطالبه، وصول، تقسیط، بخشودگی و ترتیبات پرداخت مربوط به جریمه های موضوع این قانون طبق احکام قانون مالیات های مستقیم خواهد بود

سازمان مکلف است با رعایت قانون اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم (44) قانون اساسی مصوب 1387/03/25 و اصلاحات بعدی آن و قانون برنامه پنجساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب 1395/12/14، متناسب با ظرفیت فنی و اجرائی کشور نسبت به ایجاد مرکز تنظیم­ مقررات در ساختار سازمانی به منظور نظارت بر شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی، تنظیم مقررات و تعیین استانداردها و مشخصات فنی و شاخص های توسعه نظام شبکه پایانه ­های فروشگاهی و صورتحساب الکترونیکی اقدام نماید. مصوبات مرکز مذکور پس از تأیید وزیران امور اقتصادی و دارایی و ارتباطات و فناوری اطلاعات لازم الاجراء است.

سازمان می ‌تواند جهت حصول اطمینان از عملکرد صحیح مودیان در خصوص صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت دقیق معاملات در سامانه مودیان، اطمینان از انجام تکالیف قانونی توسط مودیان، ارائه آموزش و مشاوره ‌های فنی و غیرمالیاتی به مودیان، پشتیبانی و استانداردسازی تجهیزات مورد استفاده مودیان و دریافت استعلام‌ های مورد نیاز، از جمله گزارش‌ های الکترونیکی پرداخت، از خدمات شرکتهای ایرانی معتمد ارائه ‌کننده خدمات مالیاتی استفاده کند. شرایط، نحوه انتخاب، چگونگی ارتباط با سازمان و مودیان، تعیین تعرفه‌ ها (به استثنای تعرفه صدور صورتحساب الکترونیکی)و سایر مقررات مربوط به شرکتهای ایرانی معتمد ارائه ‌کننده خدمات مالیاتی، بر اساس قوانین مربوطه به موجب آیین نامه ای است که ظرف مدت شش‌ ماه از لازم ‌الاجراء شدن این قانون توسط کارگروه راهبری سامانه مودیان تهیه می‌ شود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد. تبصره- سازمان موظف است تعرفه خدمات شرکت های معتمد درخصوص صدور صورتحساب ‌های الکترونیکی را مطابق تعرفه تعیین‌شده توسط شورای اقتصاد از محل وصولی ‌های جاری مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند. بدین منظور حساب مخصوصی نزد خزانه‌ داری کل کشور برای این امر ایجاد می ‌شود و اعتبار لازم برای اجرای مفاد این امر به ‌طور سالانه در قوانین بودجه سنواتی پیش ‌بینی شده و صددرصد (%100) آن تخصیص می یابد. حکم این تبصره در خصوص تعرفه صدور صورتحساب الکترونیکی اشخاص از قبیل دفاتر ثبت اسناد رسمی و مراکز تعویض پلاک که موظفند به موجب این قانون اطلاعاتی غیر از اطلاعات خرید و فروش خود را در اختیار سازمان قرار دهند نیز جاری است. همچنین تا پایان سال 1405 هزینه آموزش مودیان و فرهنگ سازی اجرای این قانون از محل اعتبار این حکم قابل پرداخت می باشد. نظارت بر حسن اجرای این قانون برعهده کارگروه یاد شده بوده و کارگروه مزبور موظف است هر شش ‌ماه گزارش عملکرد سازمان را در این خصوص به کمیسیون اقتصادی مجلس شورای اسلامی ارائه کند.

پس از انقضای مواعد (مهلتها) مذکور در ماده (3) این قانون، صورتحساب هایی که در سامانه مودیان ثبت نشده باشد، معتبر نبوده و قابل استناد در مراجع دادرسی مالیاتی نخواهد بود.

تبصره 1

 ذی حسابان و مدیران مالی دستگاههای اجرائی موضوع ماده (5) قانون مدیریت خدمات کشوری مصوب 1386/7/8 و اصلاحات و الحاقات بعدی آن مکلفند در پذیرش اسناد هزینه­ای، مفاد این ماده را رعایت کنند.

تبصره 2

سازمان مکلف است امکان راستی آزمایی صورتحساب های موضوع این ماده را برای خزانه داری کل، دیوان محاسبات کشور و سایر دستگاههای نظارتی حسب مورد فراهم کند.

در صورت عدم رعایت احکام مذکور در ماده (2) این قانون، سازمان موظف است مراتب تخلف را به وی و مرجع صادرکننده مجوز فعالیت واحد متخلف اعلام کند. مرجع مذکور مکلف است حداکثر ظرف مدت یک هفته از اعلام سازمان، نسبت به اخطار کتبی به واحد متخلف اقدام کند. چنانچه واحد مذکور ظرف مدت ده روز از تاریخ دریافت اخطار، نسبت به عضویت در سامانه مودیان اقدام نکند، برای بار اول به مدت دو هفته و برای بار دوم از دو تا شش ماه با اعلام مرجع صدور مجوز، توسط نیروی انتظامی، و در مورد کسب و کارهای مجازی، توسط کارگروه تعیین مصادیق مجرمانه، تعطیل یا مسدود خواهد شد. در صورتی که پس از گذشت پانزده روز، مرجع صادرکننده مجوز تعطیلی واحد متخلف را به نیروی انتظامی یا کارگروه تعیین مصادیق مجرمانه ابلاغ نکند، سازمان موظف است رأسا تعطیلی واحد متخلف را به نیروی انتظامی یا کارگروه مذکور ابلاغ کند. در این صورت، مرجع صادرکننده مجوز، با متخلف در پرداخت مالیات و جریمه ها مسئولیت تضامنی خواهد داشت. تبصره 1 در صورت تداوم تخلف واحد کسب وکار پس از گذشت یک سال، مجوز فعالیت واحد متخلف توسط مرجع صادرکننده مجوز ابطال خواهد شد. تبصره 2 بانک مرکزی موظف است درگاهها و پایانه های پرداخت واحد متخلف را در زمان تعطیلی یا تعلیق فعالیت آن واحد، مسدود کند.

هر شخصی که به قصد تقلب یا اخلال در نظام مالیاتی کشور، اقدام به تولید، عرضه یا استفاده از تجهیزات سخت افزاری و نرم افزاری و پایانه های فروشگاهی معیوب یا تجهیزات معیوب کننده کند، یا پایانه فروشگاهی خود یا دیگران را تخریب کند، علاوه بر جبران ضرر و زیان، حسب مورد به یک یا چند مورد از مجازات های تعزیری درجه شش قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس، محکوم می شود. تبصره 1ـ تکرار جرم موضوع این ماده برای بیش از سه بار، حسب مورد موجب مجازات های تعزیری درجه پنج قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس، می شود. تبصره 2ـ اقدام به جرم موضوع این ماده به صورت گروهی و سازمان یافته، موجب مجازات­های تعزیری درجه چهار قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس، حسب مورد می شود.

 تخلفات و حسب مورد، جریمه های متعلقه به شرح زیر خواهد بود:

الف - عدم صدور صورتحساب الکترونیکی، معادل ده درصد (10%) مجموع مبلغ فروش انجام‌ شده بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا بیست میلیون (20,000,000) ریال، هر یک که بیشتر باشد.

 ب - عدم عضویت در سامانه مودیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی متعلق به سایر مودیان، یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، معادل ده درصد (10%) مجموع مبلغ فروش انجام‌ شده از آن طرق، یا بیست میلیون (20,000,000) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت‌ های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی.

پ - عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می‌ شود به سازمان، معادل ده‌ درصد (10%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب یا بیست میلیون (20,000,000) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات مستقیم در همان سال مالی.

 ت - عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار، حذف یا مخدوش ‌کردن صورتحساب، معادل دو درصد (2%) مبلغ صورتحساب های مذکور یا معادل بیست میلیون (20,000,000) ریال هر یک که بیشتر باشد.

 ث - عدم رعایت احکام مذکور در مواد (12)، (13) و (14) این قانون، معادل یک درصد (1%) مبلغ فروش‌ گزارش ‌نشده یا معادل ده میلیون (10,000,000) ریال، هر یک که بیشتر باشد.

تبصره - 1مبلغ جریمه های ثابت مندرج در این قانون، متناسب با نرخ تورم سالانه بر اساس آخرین اعلام بانک مرکزی، هر سال توسط سازمان اعلام می‌ شود.

تبصره - 2سازمان نمی‌ تواند بیشتر از پنجاه درصد (50%) جریمه‌ های موضوع این ماده را مطابق ماده (191) قانون مالیات‌ های مستقیم مورد بخشودگی قرار دهد.

چنانچه عدم انجام تکالیف موضوع این قانون، خارج از اختیار مودی باشد، سازمان مکلف است جرایم موضوع این ماده را مورد بخشودگی قرار دهد.

تبصره - 3در صورت اعمال جریمه های موضوع بند های «الف» و «ث» این ماده، جریمه موضوع ماده (169) قانون مالیات ‌های مستقیم اعمال نمی‌ شود. در صورت اعمال جریمه‌ های مذکور در بند «ب»، جریمه‌ های مذکور در بند های «الف» و «ت» اعمال نمی شود.

به سازمان اجازه داده می شود در صورت ثبت نام مودی در سامانه مودیان و انجام تکالیف قانونی مربوط، بدهی مالیات بر ارزش افزوده وی را که مربوط به سال 1396 و قبل از آن می باشد، مطابق دستورالعملی که توسط سازمان پیشنهاد شده و به تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد، قطعی نموده و کلیه جریمه های متعلقه را به مدت سه سال تعلیق کند. در صورت ارتکاب تخلفات مذکور در ماده (9) این قانون توسط مودی در طول زمان تعلیق و محکومیت وی در هیأت حل اختلاف مالیاتی، مودی حسب رأی هیأت، ملزم به پرداخت تمام یا بخشی از جریمه های تعلیق شده خواهد بود. پس از انقضای مهلت فوق الذکر در صورت عدم ارتکاب تخلفات مذکور در ماده (9)، جریمه های تعلیق شده بخشوده می شود.

سازمان مکلف است در چهارچوب دستورالعملی که ظرف مدت شش ماه از لازم الاجراء شدن این قانون تهیه می شود و به تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد، آن دسته از اشخاص مشمولی که تمامی تکالیف مقرر در این قانون را رعایت کرده و از نرم افزارهای حسابداری مورد تأیید کارگروه راهبری سامانه مودیان استفاده می کنند، از ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک موضوع قوانین مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده مستثنی کند.

سازمان مکلف است اظهارنامه های مالیات بر عملکرد آن دسته از اشخاص مشمول را که تمامی مقررات این قانون را رعایت کرده اند و آن را بر مبنای اطلاعات مندرج در سامانه مودیان تنظیم و در مهلت مقرر ارائه نموده اند از طریق انطباق با اطلاعات موجود در پایگاه داده سازمان راستی آزمایی نموده و در صورت عدم مغایرت با اطلاعات پایگاه مذکور، اظهارنامه تسلیمی را بدون رسیدگی قبول کند. تبصره 1ـ به منظور حصول اطمینان از صحت اسناد اظهار شده در سامانه مودیان، سازمان مجاز است حداکثر دو و نیم درصد (2/5 %) مودیان مشمول قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده را که عضو سامانه مودیان هستند، به صورت تصادفی (به قید قرعه) انتخاب کرده و دفاتر آنان را مطالبه یا برای مشاهده دفاتر و اسناد، به محل کار آنان مراجعه کند. دستورالعمل این تبصره ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم الاجراء شدن این قانون به تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد. محدودیت مذکور در این تبصره نسبت به مودیانی که عضو سامانه مودیان نیستند، وجود ندارد. تبصره 2ـ مودیان می توانند اظهارنامه مربوط به مالیات عملکرد خود را از طریق سامانه مودیان ارائه کنند. سازمان موظف است ترتیبی اتخاذ کند که اطلاعات مربوط به خرید و فروش­ مودی عینا به اظهارنامه مالیات بر عملکرد وی منتقل شود و مودی تنها موظف به ثبت سایر اقلام اطلاعاتی مورد نیاز برای محاسبه مالیات عملکرد نظیر حقوق و دستمزد، اجاره و استهلاکات بر اساس مقررات مربوط و ضوابطی که سازمان تعیین می کند، می­ باشد.

سازمان موظف است به منظور تشویق مصرف کنندگان نهائی (اشخاص حقیقی) که خریدهای خود را از فروشندگان مجهز به پایانه فروشگاهی و از طریق شبکه پرداخت بانکی انجام می دهند، از هر ده صورتحساب الکترونیکی صادرشده توسط پایانه­ های فروشگاهی یک صورتحساب را به صورت قرعه کشی برخط انتخاب کرده، دو برابر مبلغی را که خریدار براساس آن صورتحساب به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نموده است، به حساب بانکی وی مسترد کند. جوایز مزبور از محل وصولی جاری سازمان، طبق دستورالعملی که ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم الاجراء شدن این قانون به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد، پرداخت می شود. تبصره 1 سازمان مکلف است ترتیبی اتخاذ کند که مصرف کنندگان نهائی که از فروشندگان مجهز به پایانه فروشگاهی و از طریق شبکه پرداخت بانکی خرید می کنند، در صورت تمایل بتوانند صورتحساب­های خرید خود و جوایز تعلق گرفته را مشاهده کنند. تبصره 2 جوایز موضوع این ماده تا میزان معافیت مالیات بر درآمد حقوق موضوع ماده (84) قانون مالیات های مستقیم برای هر شخص در سال از شمول مالیات و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوط به این جایزه، معاف می باشد. تبصره 3 سازمان موظف است ترتیبی اتخاذ کند که مصرف کنندگان نهائی بتوانند از اصالت صورتحساب های صادرشده توسط فروشندگان اطمینان حاصل کنند.

سازمان موظف است در پنج سال اول پس از استقرار سامانه مودیان به منظور تشویق صاحبان مشاغل موضوع فصل چهارم باب سوم قانون مالیات های مستقیم که فروش­های خود را با استفاده از پایانه فروشگاهی انجام داده و کالاها و خدمات موردنیاز خود را از واحدهای اقتصادی عضو سامانه مودیان خریداری کنند، معادل بیست درصد(20%) مالیات بر ارزش افزوده ای که مودی در هر دوره به سازمان پرداخت می کند یا یک درصد (1%) فروش وی (هر کدام کمتر باشد)، حداکثر تا شصت میلیون (000،000،60) ریال در هر دوره مالیاتی به عنوان پاداش همکاری مودی، از مالیات بر ارزش افزوده دوره بعدی وی (و در صورتی که بیش از مالیات آن دوره باشد، دوره های بعد از آن) کسر کند. تبصره پاداش مودیان موضوع این ماده که طبق قانون، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، از مالیات عملکرد آنها در همان سال کسر می شود. پاداشی که به این مودیان تعلق می گیرد، از پنجاه درصد (50%) مالیات عملکرد ابرازی آنان بیشتر نخواهد بود.

مراجع ذی ربط مکلفند ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم الاجراء شدن این قانون، فرآیند مربوط به صدور، تجدید، تمدید، اصلاح یا ابطال پروانه کسب وکار، کارت بازرگانی و مجوز فعالیت های اقتصادی را به گونه ای اصلاح کنند که هرگونه شروع فعالیت اقتصادی جدید، تغییر نوع فعالیت، تغییر مالک یا مالکان، تغییر مکان و سایر تغییرات مرتبط با کسب و کار اشخاص، بدون ثبت یا اصلاح اطلاعات مربوط در سامانه مودیان امکان پذیر نباشد. تشخیص مراجع ذی ربط با رعایت قوانین و مقررات مربوطه در هر مورد، با کارگروه راهبری سامانه مودیان است

به منظور تسهیل تکالیف مودیان مشمول این قانون، سازمان می تواند مودیانی که میزان فروش سالانه آنها کمتر از بیست و پنج برابر معافیت موضوع ماده (84) قانون مالیات ‌های مستقیم باشد را از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف نماید. مأخذ محاسبه مالیات و عوارض مودیان مذکور با توجه به میزان فروش آنها در هر دوره مالیاتی و ضریبی که توسط سازمان تعیین می ‌شود، محاسبه و مالیات آن پس از کسر اعتبار قابل قبول، دریافت می شود. ضریب مذکور بر اساس نوع کسب و کار، ترکیب اقلام خریداری ‌شده مودی که در سامانه مودیان ثبت شده و با توجه به نرخ مالیات بر ارزش افزوده اقلام خریداری و فروخته شده مودی در چهارچوب آیین‌ نامه اجرایی این ماده که ظرف یک‌ ماه از تاریخ لازم‌الاجرا شدن آن، توسط سازمان تهیه شده و به‌ تصویب هیأت وزیران می ‌رسد، محاسبه می‌ گردد. در صورت خرید سایر مودیان از مودیانی که از معافیت موضوع این ماده، استفاده می کنند خریدهای مذکور مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی نمی ‌باشد و به‌عنوان هزینه قابل ‌قبول مالیاتی پذیرفته نمی ‌شود. همچنین مصرف ‌کنندگان نهائی که از مودیان مذکور خرید کنند، مشمول حکم ماده (18) این قانون نمی‌ شوند. رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی مودیان با میزان فروش سالانه بیشتر از نصاب موضوع این ماده،(با رعایت تبصره های (1) و (2) این ماده) از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از میزان فوق صورتحساب الکترونیکی محسوب نمی ‌شود. تبصره 1 به منظور ایجاد تسهیل برای مودیان مشمول این قانون، نصاب مذکور در این ماده در سال‌های 1402 و 1403 و 1404 به ترتیب 150، 100 و 50 برابر معافیت موضوع ماده (84) قانون مالیات‌ های مستقیم تعیین می ‌شود. تبصره 2 تا پایان سال 1404 رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی کلیه مودیانی که عرضه کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان می‌باشد، صورتحساب الکترونیکی محسوب می‌شود.

اشخاص مشمولی که نسبت به تغییر شغل یا محل فعالیت، تغییر مالکیت یا اجاره واحد کسب وکار اقدام می کنند، مکلفند ظرف مدت ده روز تغییرات انجام شده را از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام نمایند.

در صورتی که به هر دلیل اعم از تعطیلی (موقت یا دائم) و یا انحلال واحد کسب  وکار، بهره برداری از پایانه فروشگاهی به طور موقت یا دائم متوقف شود، اشخاص مشمول مکلفند مراتب را ظرف مدت ده روز از توقف بهره برداری از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام کنند.

تبصره 

 در مواردی که تعطیلی واحد کسبی به حکم مراجع قانونی ذی ربط باشد و یا در موارد قوه قهریه یا بروز حوادث غیرمترقبه که مبتنی بر علل و جهاتی خارج از اراده اشخاص مشمول باشد و بر اثر آن اطلاع به سازمان ممکن نباشد، اشخاص مشمول تا رفع موانع قهریه مذکور از رعایت مهلت زمانی مقرر در این ماده مستثنی می باشند.

اشخاص مشمول مکلفند در صورتی­که امکان صدور صورتحساب الکترونیکی به دلیل بروز حادثه یا نقص فنی فراهم نباشد مراتب را تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان یا به هر طریق دیگری که سازمان اعلام می کند، حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام کنند و تا زمان امکان پذیرشدن صدور صورتحساب الکترونیکی، فروشهای خود را به ترتیبی که سازمان به موجب دستورالعملی مقرر می کند، ثبت و صورتحساب­های صادره را به سازمان ارسال کنند. تبصره حکم این ماده در صورتی که امکان ثبت در سامانه موضوع ماده (169) قانون مالیات های مستقیم فراهم نباشد نیز جاری است.

بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است با همکاری سازمان ظرف مدت یک سال پس از ابلاغ این قانون، نسبت به ساماندهی دستگاههای کارتخوان بانکی و یا درگاههای پرداخت الکترونیکی اقدام نموده و با ایجاد تناظر بین آنها با مجوز فعالیت و شماره اقتصادی بنگاههای اقتصادی به هر یک از پایانه های فروش، شناسه یکتا اختصاص دهد. پس از تخصیص شناسه مذکور، کلیه تراکنش­های انجام شده از طریق حسابهای بانکی متصل به دستگاههای کارتخوان بانکی و نیز درگاههای پرداخت الکترونیکی به عنوان تراکنش­های بانکی مرتبط با فعالیت شغلی صاحب حساب بانکی محسوب شده و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است در چهارچوب قانون و مقررات مربوطه، اطلاعات این تراکنش­های بانکی شامل مانده اول دوره، وجوه واریزی، وجوه برداشت شده و مانده آخر دوره هر حساب بانکی را به منظور تکمیل پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی مودیان موضوع ماده (169 مکرر) قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366/12/3 با اصلاحات و الحاقات بعدی به صورت برخط در اختیار سازمان قرار دهد. تبصره پس از انقضای موعد (گذشت زمان) مذکور در این ماده، اتصال دستگاههای کارتخوان بانکی (pos) و یا درگاههای پرداخت الکترونیکی که تعلق آنها به مودی معین توسط سازمان امور مالیاتی تأیید نشده باشد، به شبکه پرداخت بانکی کشور ممنوع است. بانک مرکزی و حسب مورد کلیه بانکها و ارائه دهندگان خدمات پرداخت موظف هستند مشخصات بهره ­برداران کلیه دستگاههای کارتخوان بانکی (pos) و پایانه های پرداخت الکترونیکی را به سازمان اعلام کنند. در صورت تخلف از حکم این ماده، مرتکبان به مجازات درجه شش قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس محکوم می شوند.

فرایند کلی ثبت معاملات و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مودیان به صورت زیر است:

الف -صورتحساب الکترونیکی، توسط فروشنده از طریق سامانه مودیان صادر می‌ شود. در مورد مودیانی که مستقیما با مصرف‌ کننده نهائی ارتباط دارند، عملیات ثبت فروش و صدور صورتحساب الکترونیکی، توسط پایانه فروشگاهی انجام می‌ شود.

ب -در صورتی که خریدار، مصرف ‌کننده نهائی نبوده و خود عضو سامانه مودیان باشد، صورتحساب الکترونیکی صادر شده توسط فروشنده، به صورت خودکار به کارپوشه وی در سامانه مودیان منتقل می‌ شود و به‌عنوان اعتبار مالیاتی برای او منظور می‌ شود.

تبصره- مودیان مالیاتی مکلفند ظرف مدت سی روز از تاریخ درج صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه مودیان نسبت به اعلام پذیرش یا عدم پذیرش این صورتحساب‌ ها اقدام کنند. عدم اظهارنظر ظرف مدت مذکور به منزله تأیید صورتحساب مربوط می‌ باشد.

پ -در پایان هر دوره سه ‌ماهه، بدهی مالیات بر ارزش افزوده مودی که عبارت است از ما به‌ التفاوت مالیات فروش و مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی در طول دوره، طبق مقررات توسط سامانه محاسبه می ‌شود. در صورتی که مالیات فروش مودی بیشتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، مودی موظف است ما به ‌التفاوت را به ترتیبی که سازمان مقرر می ‌کند، به حساب سازمان واریز کند. متقابلا در صورتی که مالیات فروش مودی کمتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، سازمان موظف است با رعایت ترتیبات قانونی مربوطه ما به ‌التفاوت را به مودی مسترد کند.

ت-  پس از اتمام مواعید مقرر در ماده (3) این قانون، مأموران مالیاتی جز در مواردی که در این قانون اجازه داده شده، نباید در تشخیص بدهی مالیات بر ارزش افزوده اشخاص مشمول دخالت کنند.

ث- به‌ منظور تکمیل اطلاعات سازمان در خصوص مودیانی که عضو سامانه مودیان نبوده یا بدون صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام به فروش می ‌کنند، سامانه مودیان باید به گونه ‌ای طراحی شود که مودی بتواند خریدهای خود را که فروشنده برای آنها صورتحساب الکترونیکی صادر نکرده است، به سازمان اطلاع دهد.

تبصره 1

بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است ظرف دو ماه، مطابق ساختار اعلامی توسط سازمان، به رسید پرداخت صادرشده توسط دستگاههای کارتخوان و گزارش الکترونیکی دریافتی از درگاههای الکترونیکی پرداخت، شماره منحصر به فرد مالیاتی تخصیص دهد و آن را در رسید یا گزارش پرداخت مذکور درج نماید. همچنین بانک مرکزی موظف است اطلاعات رسید یا گزارش پرداخت هر روز را حداکثر تا پایان روز بعد به سامانه مودیان منتقل کند.

تبصره2

گمرک جمهوری اسلامی ایران موظف است امکان انتقال الکترونیکی و برخط اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده پرداخت ‌شده توسط واردکنندگان را به سامانه مودیان از طریق مرکز ملی تبادل اطلاعات فراهم کند.

تبصره 3

 کلیه دستگاه‌های اجرائی موضوع ماده (29) قانون برنامه پنجساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب 1395/12/14 و ماده (5)  قانون مدیریت خدمات کشوری و سازمان های وابسته به آنها که حسب مقررات قانونی متولی رصد و دریافت اطلاعات مربوط به جریان کالا و خدمات از مبادی تولید و واردات تا سطح خرده فروشی از طریق سامانه های دولتی از قبیل سامانه جامع تجارت ایران و سامانه ثبت الکترونیکی معاملات نفتی (ثامن) موضوع قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز مصوب 1392/10/03 با اصلاحات و الحاقات بعدی می ‌باشند، موظفند با رعایت الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی موضوع این قانون اطلاعات مذکور را به ترتیبی که سازمان مقرر می ‌کند به سامانه مودیان منتقل کنند. در این صورت مودیان تکلیفی در خصوص ثبت مجدد اطلاعات یا صدور مجدد صورتحساب الکترونیکی معاملات مذکور ندارند

اشخاص مشمول مکلفند شماره حساب یا حسابهای بانکی و شناسه یکتای دستگاههای کارتخوان بانکی (pos) یا درگاههای پرداخت الکترونیکی مورد استفاده برای فعالیت شغلی خود را به سازمان اعلام کنند. تبصره در موارد استفاده از حساب بانکی یا دستگاه کارتخوان بانکی (pos) یا درگاههای پرداخت الکترونیکی جدید، اشخاص مشمول مکلفند اطلاعات آنها را بلافاصله از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان به سازمان اعلام کنند.

در صورتی که مودی، برخی از فعالیت ها و یا معاملات خود را کتمان کند، یا از صدور صورتحساب های خود از طریق سامانه مودیان خودداری کرده یا در ثبت قیمت یا مقدار فروش مرتکب کم‌ اظهاری یا بیش‌ اظهاری شده باشد، سازمان موظف است موارد تخلف مودی را از طریق سامانه مودیان به اطلاع وی برساند. در صورتی که مودی موارد مزبور را پذیرفته و آنها را در کارپوشه خود در سامانه مودیان ثبت یا اصلاح کند، صرفا مشمول جریمه ‌های موضوع ماده (22) این قانون خواهد شد. در صورتی که مودی، آن موارد را نپذیرفته و از ثبت یا اصلاح آنها در سامانه مودیان امتناع کند، سازمان مراتب تخلف مودی را با اسناد و مدارک مثبته به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می ‌دهد. درصورت تأیید تخلف توسط هیأت حل اختلاف مالیاتی، سازمان می‌ تواند با مراجعه به مودی یا مطالبه دفاتر و اسناد او، نسبت به حسابرسی دوره های مالیاتی سال تخلف اقدام نماید. علاوه بر این، مودی متخلف مشمول جریمه‌ های موضوع ماده (22) این قانون خواهد بود

جمع صورتحساب‌های الکترونیکی صادره توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی نمی ‌تواند بیشتر از پنج برابر فروش اظهارشده وی در دوره مشابه سال قبل، که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، باشد. در صورتی که فروش اظهار شده مودی در دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیات‌ های مستقیم باشد، پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده اخیر الذکر ملاک عمل خواهد بود. جمع صورتحساب‌ های الکترونیکی صادر شده در هر دوره مالیاتی برای واحدهای جدیدالتأسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی نمی‌ تواند بیش از پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیات ‌های مستقیم باشد. صدور صورتحساب الکترونیکی بیش از حد مجاز مقرر در این ماده برای کلیه مودیان منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا تعیین ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارائه تضامین کافی خواهد بود، در غیر این‌صورت به ‌صورتحساب الکترونیکی صادر شده اعتبار مالیاتی تعلق نمی ‌گیرد. آیین نامه اجرائی این ماده ظرف مدت شش‌ ماه از لازم‌ الاجراء ‌شدن این قانون توسط سازمان تهیه می‌ شود و به ‌تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد. آیین ‌نامه مذکور باید به گونه ‌ای تنظیم شود که راه ‌اندازی کسب و کارهای جدید و فعالیت بنگاههای اقتصادی با مشکل مواجه نشده و در عین حال، مانع شکل‌ گیری مودیان صوری در نظام مالیاتی کشور شود.

اصل بر صحت اطلاعات ثبت شده مودی در سامانه مودیان است، مگر خلاف آن اثبات شود. مأموران مالیاتی، جز در مواردی که مودی از ثبت نام در سامانه امتناع کرده و یا به ترتیبی که در ماده (9) ذکر شده، اثبات شود که در ثبت اطلاعات خود در سامانه مودیان تخلف نموده است، حق مراجعه به محل فعالیت مودی و مطالبه دفاتر، اسناد و مدارک وی و رسیدگی به آنها را ندارند.

سازمان موظف است حداکثر ظرف مدت پانزده ماه از تاریخ لازم الاجراء شدن این قانون، سامانه مودیان را راه اندازی و امکان ثبت نام مودیان در سامانه و صدور صورتحساب الکترونیکی را از طریق سامانه مزبور فراهم کند.

تبصره 1ـ سامانه مودیان باید به گونه ­ای طراحی شود که امکان پاسخگویی به استعلامات الکترونیکی در خصوص اعتبارسنجی مودیان و أخذ و ارائه استعلام های لازم به دستگاههای اجرائی را از طریق بسترهای یکپارچه دولت اعم از سامانه دولت همراه و مرکز ملی تبادلات اطلاعات موضوع تبصره (2) ماده (67) قانون برنامه پنجساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب 1395/12/14 فراهم کند. همچنین سامانه مودیان باید قابلیت فراخوان و تبادل اطلاعات را از طریق مرکز ملی تبادلات اطلاعات داشته باشد.

تبصره 2 ـ سه ماه پس از انقضای مهلت مذکور در این ماده، فقط صورتحساب های الکترونیکی که از طریق سامانه مودیان صادر شده باشد، از سوی سازمان معتبر شناخته شده و مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی برای مودیان خواهد بود.

تبصره 3ـ مودیان به وسیله پایانه فروشگاهی که دارای حافظه  مالیاتی و تجهیزات سخت افزاری و نرم افزاری می باشد مبادرت به صدور صورتحساب الکترونیکی می نمایند. ویژگی ­ها و مشخصات فنی پایانه فروشگاهی، حافظه  مالیاتی و تجهیزات سخت افزاری و نرم افزاری مربوط، نحوه تبادل اطلاعات میان حافظه مالیاتی با سامانه مودیان توسط کارگروه راهبری سامانه مودیان تعیین می ­شود.

سازمان مکلف است ظرف یک هفته از تاریخ لازم الاجراء شدن این ماده نسبت به ثبت نام و عضویت کلیه مودیان در سامانه مودیان و تخصیص کارپوشه اختصاصی به آنها اقدام نماید. همچنین سازمان موظف است حداکثر ظرف یک هفته پس از ثبت‌ نام مودیان در نظام مالیاتی، نسبت به ثبت نام و عضویت و نیز تخصیص کارپوشه اختصاصی به آنها در سامانه مودیان اقدام نماید. در صورت عدم اجرای حکم فوق توسط سازمان، مودیانی که در نظام مالیاتی ثبت‌ نام کرده ‌اند، مشمول جرائم مربوط به عدم عضویت یا عدم ثبت نام در سامانه مودیان نمی‌شوند.خرده ‌فروشی ها و واحدهای صنفی که مستقیما با مصرف ‌کننده نهائی ارتباط دارند، علاوه بر عضویت در سامانه مودیان، موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی می ‌باشند. استفاده از پایانه فروشگاهی برای مودیانی که مستقیما با مصرف ‌کننده نهائی ارتباط ندارند، الزامی نیست; اما مودیان مزبور موظفند کلیه صورتحساب‌ های خود را به ترتیبی که سازمان مقرر می ‌کند، از طریق سامانه مودیان صادر کنند. سازمان با همکاری اتاق اصناف ایران مکلف است نسبت به آموزش، توانمندسازی و مشاوره به اشخاص مشمول اقدام کند. کارگروهی مرکب از نمایندگان سازمان، اتاق اصناف ایران و وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات در هر استان تشکیل می شود. کارگروه مذکور موظف است که به‌ صورت سالانه درخواست مودیانی که اظهار به عدم توانایی در استفاده از پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را دارند، بررسی کند و در صورتی که این کارگروه با در نظر گرفتن شرایط مودی نظیر ویژگی های جسمی، منطقه جغرافیایی، سابقه مالیاتی و زیرساختها و امکانات سخت ‌افزاری و نرم‌ افزاری، تشخیص به ناتوانی و یا توانایی کمتر وی در استفاده از پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را دهد، شرکتهای معتمد ارائه ‌دهنده خدمات مالیاتی موظف خواهند بود نسبت به آموزش، توانمندسازی، نصب و راه‌ اندازی پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان برای این دسته از مودیان اقدام کنند، به نحوی که مسوولیت و جریمه های عدم‌ صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مودیان به نیابت از این قبیل مودیان برعهده شرکتهای معتمد ارائه‌ کننده خدمات مالیاتی خواهد بود. این مسوولیت و جریمه های موضوع این قانون، شامل مواردی که عدم ‌صدور صورتحساب الکترونیکی ناشی از کتمان درآمد توسط مودی می‌ باشد، نخواهد بود. مودیان مذکور مکلفند کارمزد (تعرفه) استفاده از خدمات شرکتهای معتمد ارائه ‌دهنده خدمات مالیاتی که مطابق با ترتیبات ماده (26) این قانون تعیین می شود را پرداخت نمایند.

تبصره : فهرست مودیانی که به دلیل ارائه کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده و نیز ماهیت کسب و کار آنها، امکان عضویت در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی را ندارند، به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و پس از تصویب هیأت وزیران، حداکثر تا پایان دی ‌ماه هر سال برای عملکرد سال بعد توسط سازمان، اعلام خواهد شد.

مقدمه

با تغییرات سریع در دنیای مالی، کسب‌وکارها همواره با چالش‌های جدیدی روبه‌رو می‌شوند. تغییرات اخیر در قوانین مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده و همچنین راه‌اندازی سامانه مودیان و سیستم‌های پایانه فروشگاهی از جمله مواردی هستند که نیاز به تخصص و مشاوره حرفه‌ای را دوچندان کرده است. اینجاست که شرکت‌های مشاوره مالی و مالیاتی مانند پارت حساب وارد عمل می‌شوند. پارت حساب با ارائه خدمات مالی و مالیاتی به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا با این اصلاحات همگام شده و از مزایا و فرصت‌های این تغییرات بهره‌مند شوند.

تغییرات قوانین مالیاتی: فرصتی برای بهینه‌سازی

قوانین جدید مالیاتی به‌ویژه اصلاحات مربوط به مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده، کسب‌وکارها را به سوی تغییر در نحوه محاسبه و پرداخت مالیات سوق داده است. این تغییرات ممکن است در نگاه اول چالش‌برانگیز به نظر برسند، اما در حقیقت فرصتی است برای کسب‌وکارها تا با بهره‌گیری از مشاوره‌های مالیاتی حرفه‌ای، سیستم‌های مالی خود را بهینه‌سازی کرده و به شفافیت بیشتری دست یابند.

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: تکنولوژی در خدمت مالیات

راه‌اندازی سامانه مودیان و سیستم‌های پایانه فروشگاهی، انقلابی در شیوه گزارش‌دهی و پرداخت مالیات ایجاد کرده است. این سیستم‌ها نه تنها به دولت کمک می‌کنند تا داده‌های مالیاتی دقیق‌تری را جمع‌آوری کند، بلکه برای کسب‌وکارها نیز شفافیت و سهولت در فرایندها را به ارمغان می‌آورند. با این حال، استفاده بهینه از این سامانه‌ها نیازمند آگاهی کامل از قوانین و تکنیک‌های اجرایی است. پارت حساب با ارائه آموزش‌ها و راهنمایی‌های دقیق به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا به بهترین شکل از این سیستم‌ها استفاده کنند و از اشتباهات مالیاتی جلوگیری نمایند.

چرا استفاده از مشاوره مالیاتی اهمیت دارد؟

1. کاهش ریسک مالیاتی: هرگونه اشتباه در محاسبات مالیاتی می‌تواند منجر به جرایم و مشکلات حقوقی جدی شود. مشاوره مالیاتی حرفه‌ای می‌تواند این ریسک‌ها را به حداقل برساند.

2. بهبود تصمیم‌گیری‌های مالی: کارشناسان مالی به شما کمک می‌کنند تا با استفاده از داده‌های دقیق و تحلیل‌های تخصصی، تصمیمات مالی هوشمندانه‌تری بگیرید.

3. انطباق با قوانین مالیاتی جدید: قوانین مالیاتی دائماً در حال تغییر هستند. مشاوران حرفه‌ای با پیگیری مداوم این تغییرات، کسب‌وکار شما را همواره به‌روز نگه می‌دارند.

پارت حساب: همگام با شما در هر مرحله

شرکت پارت حساب با داشتن تیمی از کارشناسان حرفه‌ای در زمینه‌های مالی و مالیاتی، به شما کمک می‌کند تا با اطمینان خاطر به مدیریت مالی کسب‌وکارتان بپردازید. از طراحی استراتژی‌های مالی تا اجرای سیستم‌های جدید مالیاتی، این شرکت در تمامی مراحل کنار شما خواهد بود. خدمات پارت حساب شامل:

• مشاوره مالیاتی تخصصی برای کسب‌وکارهای کوچک و بزرگ
• بهینه‌سازی فرایندهای مالی در تطبیق با قوانین جدید
• آموزش و پشتیبانی در استفاده از سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی

نتیجه‌گیری

در محیط پرچالش امروز، هر کسب‌وکاری نیازمند دسترسی به مشاوره‌های مالی و مالیاتی حرفه‌ای است. پارت حساب به عنوان یک شرکت مشاوره‌ای پیشرو، آماده است تا به شما کمک کند تا با تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی تطبیق یابید و از این فرصت‌ها برای رشد و پیشرفت کسب‌وکار خود بهره‌برداری کنید.

مقدمه

تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی، به‌ویژه اصلاحات مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، بسیاری از فعالان اقتصادی را با چالش‌های جدی مواجه کرده است. علاوه بر این، راه‌اندازی سامانه مودیان و سیستم‌های پایانه فروشگاهی، نیاز به استفاده از فناوری‌های نوین و همگام شدن با سیستم‌های جدید مالی را به یک ضرورت تبدیل کرده است. در چنین شرایطی، شرکت‌هایی مانند پارت حساب با ارائه خدمات مالی و مشاوره‌های مالیاتی تخصصی می‌توانند نقشی کلیدی در موفقیت کسب‌وکارها ایفا کنند.

اهمیت مشاوره مالی و مالیاتی در محیط متغیر امروز

قوانین مالیاتی دائماً در حال تغییر هستند و هرگونه تغییر در این قوانین می‌تواند تأثیرات بزرگی بر فعالیت‌های اقتصادی داشته باشد. بدون داشتن اطلاعات و دانش کافی از این تغییرات، کسب‌وکارها ممکن است با جرایم مالیاتی یا مشکلات نقدینگی مواجه شوند. پارت حساب با تیمی از مشاوران متخصص، به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا به‌طور کامل از قوانین جدید آگاه شوند و با تطبیق سریع، از این تغییرات به نفع خود استفاده کنند.

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: مدیریت مالی دیجیتالی

یکی از اصلی‌ترین اصلاحات در سیستم مالی کشور، راه‌اندازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی است. این سیستم‌ها به کسب‌وکارها اجازه می‌دهند تا گزارش‌های مالیاتی خود را به‌صورت دیجیتالی و به‌روز ارائه دهند. با این حال، استفاده صحیح و بهینه از این سامانه‌ها نیازمند مشاوره‌های دقیق و تخصصی است. پارت حساب به شما کمک می‌کند تا از این ابزارها به بهترین نحو بهره‌برداری کرده و سیستم مالی خود را بهینه‌سازی کنید.

خدمات مالی و مالیاتی پارت حساب

شرکت پارت حساب با سال‌ها تجربه در حوزه خدمات مالی و مالیاتی، به کسب‌وکارها در مراحل مختلف ارائه خدمات می‌دهد. این شرکت با تحلیل وضعیت مالی کسب‌وکار شما و ارزیابی دقیق قوانین جدید، راهکارهای مناسب و شخصی‌سازی‌شده‌ای برای بهبود عملکرد مالی و جلوگیری از مشکلات مالیاتی ارائه می‌کند.

خدمات پارت حساب شامل موارد زیر است:

1. مشاوره مالی و مالیاتی: تحلیل دقیق قوانین و ارائه راهکارهای مناسب برای کسب‌وکار شما.

2. آموزش و پشتیبانی: راهنمایی در استفاده از سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی.

3. بهینه‌سازی سیستم‌های مالی: کمک به بهینه‌سازی فرایندهای مالی و مالیاتی به‌منظور بهبود بهره‌وری کسب‌وکار.

مزایای همکاری با پارت حساب

• جلوگیری از جرایم مالیاتی: با مشاوره‌های حرفه‌ای، می‌توانید از هرگونه اشتباه مالیاتی و جرایم مرتبط جلوگیری کنید.

• افزایش بهره‌وری مالی: با تحلیل دقیق داده‌های مالی و پیشنهاد راهکارهای بهینه‌سازی، می‌توانید سیستم مالی کسب‌وکار خود را کارآمدتر کنید.

• همگام شدن با تکنولوژی‌های جدید: استفاده از سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی به کمک پارت حساب، باعث تسریع در عملیات مالی و کاهش پیچیدگی‌های اجرایی می‌شود.

نتیجه‌گیری

در دنیای پرشتاب کسب‌وکارها، داشتن اطلاعات کافی و استفاده از مشاوره‌های مالی و مالیاتی یک ضرورت انکارناپذیر است. پارت حساب با ارائه خدمات مالی حرفه‌ای و تخصصی، کسب‌وکارها را در مسیر تطبیق با قوانین جدید و بهینه‌سازی سیستم‌های مالی همراهی می‌کند. با انتخاب پارت حساب، شما می‌توانید با اطمینان خاطر به سوی موفقیت مالی حرکت کنید.

مقدمه

تغییرات گسترده در قوانین مالیاتی و راه‌اندازی سامانه‌های دیجیتال مالیاتی مانند سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، شرایط جدیدی را برای کسب‌وکارها ایجاد کرده است. در این محیط پرچالش، استفاده از مشاوره‌های تخصصی مالی و مالیاتی به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا بتوانند با این تغییرات همگام شوند و از مشکلات مالی و قانونی جلوگیری کنند. شرکت پارت حساب با ارائه خدمات مالی و مشاوره مالیاتی به فعالان اقتصادی، راهی مطمئن برای تطبیق با این اصلاحات و بهینه‌سازی عملکرد مالی ارائه می‌دهد.

تغییرات در قوانین مالیاتی: فرصتی برای رشد کسب‌وکار

اصلاحات جدید در قوانین مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، اگرچه ممکن است در نگاه اول به نظر پیچیده بیاید، اما می‌تواند فرصتی برای کسب‌وکارها باشد تا سیستم‌های مالی خود را بهبود بخشند. بسیاری از کسب‌وکارها با استفاده از مشاوره‌های تخصصی می‌توانند نه تنها با این قوانین سازگار شوند، بلکه از مزایای مالیاتی بهره‌مند شوند. پارت حساب به عنوان یک مشاور قابل اعتماد، به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا با بررسی دقیق شرایط مالی و قانونی خود، استراتژی‌های مالی مناسب را برای رشد و توسعه تدوین کنند.

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: تحول در فرآیندهای مالیاتی

با راه‌اندازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، کسب‌وکارها موظف به گزارش‌دهی دقیق و دیجیتالی تراکنش‌های مالی خود هستند. این تحول در سیستم مالیاتی، شفافیت بیشتری در فرآیندهای مالیاتی به وجود می‌آورد و امکان نظارت دقیق‌تر را فراهم می‌کند. اما برای تطبیق با این سیستم‌ها نیاز به آموزش و پشتیبانی تخصصی وجود دارد. شرکت پارت حساب با ارائه خدمات آموزشی و پشتیبانی به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا به‌صورت کامل با این سیستم‌ها آشنا شوند و از تمامی امکانات آن بهره‌برداری کنند.

چرا پارت حساب؟

1. مشاوره مالی و مالیاتی تخصصی: هر کسب‌وکاری نیازهای مالی خاص خود را دارد. پارت حساب با ارائه مشاوره‌های شخصی‌سازی‌شده، به شما کمک می‌کند تا بهترین استراتژی‌ها را برای بهینه‌سازی مالی خود انتخاب کنید.

2. پیشگیری از جرایم و مشکلات مالیاتی: تطبیق با قوانین مالیاتی جدید ممکن است پیچیده باشد و کوچک‌ترین اشتباه در محاسبه یا گزارش مالیاتی، جریمه‌های سنگینی به دنبال داشته باشد. با مشاوره‌های دقیق پارت حساب، این خطرات به حداقل می‌رسد.

3. همگام‌سازی با فناوری‌های جدید مالیاتی: پارت حساب شما را در استفاده از سامانه‌های دیجیتالی مالیاتی مانند سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی راهنمایی می‌کند و به شما کمک می‌کند تا از فناوری‌های جدید برای مدیریت بهتر مالیات‌های خود استفاده کنید.

خدمات پارت حساب

شرکت پارت حساب به عنوان یکی از معتبرترین شرکت‌های مشاوره مالی و مالیاتی، مجموعه‌ای کامل از خدمات را برای کسب‌وکارها ارائه می‌دهد:

• تحلیل و ارزیابی قوانین مالیاتی جدید: بررسی تأثیر اصلاحات مالیاتی بر کسب‌وکار شما و ارائه راهکارهای مناسب.
• مشاوره مالیاتی جامع: تدوین استراتژی‌های مالیاتی متناسب با نوع کسب‌وکار شما.
• آموزش و راه‌اندازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: ارائه پشتیبانی کامل در استفاده از سیستم‌های جدید مالیاتی.
• پیشگیری از جرایم مالیاتی: ارائه راهکارهایی برای جلوگیری از مشکلات حقوقی و مالیاتی.

مزایای همکاری با پارت حساب

• کاهش ریسک‌های مالیاتی: با استفاده از مشاوره‌های تخصصی، ریسک‌های مربوط به گزارش‌دهی مالیاتی و جرایم کاهش می‌یابد.
• بهبود بهره‌وری مالی: با بهینه‌سازی فرآیندهای مالی، کسب‌وکار شما می‌تواند از منابع مالی خود به نحو بهتری استفاده کند.
• همیشه به‌روز باشید: پارت حساب به شما کمک می‌کند تا همواره با آخرین تغییرات قوانین مالی و مالیاتی همراه باشید و به‌روز بمانید.

نتیجه‌گیری

تغییرات در قوانین مالیاتی و راه‌اندازی سیستم‌های جدید، نیاز به دانش تخصصی و تجربه در مدیریت مالی دارد. پارت حساب با ارائه مشاوره‌های مالی و مالیاتی، به شما کمک می‌کند تا با اطمینان خاطر به سوی آینده مالی روشن و موفق حرکت کنید. از همین امروز با پارت حساب همراه شوید و کسب‌وکار خود را به‌سوی پیشرفت و رشد هدایت کنید.

مقدمه

در دنیای امروز، تغییرات پیوسته در قوانین مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، چالش‌هایی جدید برای کسب‌وکارها به وجود آورده است. علاوه بر این، معرفی سامانه‌های دیجیتالی نظیر سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، نیاز به رویکردهای نوین در مدیریت مالیاتی را افزایش داده است. برای تطبیق با این تغییرات و جلوگیری از مشکلات قانونی و مالی، استفاده از خدمات مشاوره‌ای حرفه‌ای ضروری است. پارت حساب به عنوان یک شرکت مشاوره مالی و مالیاتی معتبر، با خدمات متنوع خود، کسب‌وکارها را در این مسیر پشتیبانی می‌کند.

چرا مشاوره مالیاتی ضروری است؟

در شرایط اقتصادی کنونی، هر کسب‌وکاری با مقررات پیچیده مالیاتی مواجه است. عدم تطبیق با این مقررات می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی سنگین و مشکلات قانونی شود. پارت حساب با تیمی از کارشناسان باتجربه، به شما کمک می‌کند تا:

• با قوانین مالیاتی جدید همگام شوید: تغییرات مالیاتی جدید می‌تواند بر تمام بخش‌های کسب‌وکار شما تأثیر بگذارد. مشاوره دقیق، از بروز مشکلات در اجرای قوانین جدید جلوگیری می‌کند.

• ریسک جرایم مالیاتی را به حداقل برسانید: کوچک‌ترین اشتباه در محاسبه یا گزارش‌دهی مالیاتی می‌تواند جریمه‌های سنگینی به دنبال داشته باشد. پارت حساب با تحلیل دقیق وضعیت مالی شما، از بروز چنین خطاهایی جلوگیری می‌کند.

• سیستم‌های مالی خود را بهینه‌سازی کنید: تطبیق با فناوری‌های جدید مالیاتی، نه تنها کارایی سیستم مالی را بهبود می‌بخشد، بلکه گزارش‌دهی مالیاتی را نیز ساده‌تر و دقیق‌تر می‌کند.

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: کلید موفقیت در مدیریت مالی

با راه‌اندازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، دولت توانسته است نظارت دقیق‌تری بر تراکنش‌های مالی داشته باشد و کسب‌وکارها نیز از شفافیت و کارآمدی بیشتری بهره‌مند شوند. اما برای استفاده صحیح و بهینه از این سامانه‌ها، نیاز به آگاهی و آموزش‌های تخصصی دارید. پارت حساب با ارائه راهکارها و مشاوره‌های فنی، به شما کمک می‌کند تا به‌راحتی این سیستم‌ها را پیاده‌سازی کرده و از تمامی مزایای آن بهره‌مند شوید.

خدمات پارت حساب

پارت حساب با تکیه بر تجربه و تخصص در زمینه‌های مالی و مالیاتی، مجموعه‌ای کامل از خدمات را به فعالان اقتصادی ارائه می‌دهد:

1. مشاوره مالیاتی تخصصی: کارشناسان پارت حساب با تحلیل دقیق قوانین مالیاتی، راهکارهای اختصاصی برای کسب‌وکار شما ارائه می‌دهند تا از پیچیدگی‌های مالیاتی عبور کنید.

2. آموزش و پیاده‌سازی سامانه مودیان: پارت حساب شما را در استفاده از سامانه‌های دیجیتال مالیاتی هدایت می‌کند و آموزش‌های لازم برای بهینه‌سازی استفاده از این ابزارها را ارائه می‌دهد.

3. پیشگیری از جرایم مالیاتی: با بررسی دقیق فرایندهای مالی، از اشتباهات احتمالی که منجر به جریمه می‌شود جلوگیری خواهد شد.

4. بهینه‌سازی سیستم‌های مالی: از استراتژی‌های مالی جدید استفاده کنید تا سیستم مالی خود را به روز کرده و کارآمدتر کنید.

مزایای همکاری با پارت حساب

1. همیشه به‌روز باشید: قوانین مالیاتی دائماً در حال تغییر هستند. پارت حساب به شما کمک می‌کند تا همیشه از آخرین تغییرات باخبر باشید و خود را با آنها تطبیق دهید.

2. کاهش ریسک‌های مالیاتی: مشاوره‌های حرفه‌ای پارت حساب به شما کمک می‌کند تا خطاهای مالیاتی را به حداقل برسانید و از جرایم سنگین جلوگیری کنید.

3. پشتیبانی جامع: در هر مرحله از مسیر، از شروع پیاده‌سازی سامانه‌های دیجیتال مالیاتی تا گزارش‌دهی، تیم پارت حساب همراه شما خواهد بود.

4. بهینه‌سازی عملکرد مالی: مشاوران ما به شما کمک می‌کنند تا با بهبود فرآیندهای مالی، عملکرد کسب‌وکار خود را افزایش دهید.

نتیجه‌گیری

تغییرات پیوسته در قوانین مالیاتی و معرفی سامانه‌های جدید، چالشی برای کسب‌وکارها به شمار می‌آید. با همکاری با پارت حساب، شما می‌توانید مطمئن باشید که کسب‌وکارتان همیشه با تغییرات جدید همگام است و از جرایم و مشکلات مالیاتی جلوگیری می‌شود. خدمات حرفه‌ای پارت حساب به شما کمک می‌کند تا با اطمینان خاطر به مدیریت مالی خود بپردازید و به سوی موفقیت حرکت کنید.

مقدمه

تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی و راه‌اندازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی به کسب‌وکارها فرصت‌هایی جدید داده، اما هم‌زمان چالش‌های بسیاری را نیز به همراه داشته است. این تغییرات برای بسیاری از فعالان اقتصادی، نیاز به دانش و مشاوره تخصصی را به امری ضروری تبدیل کرده است. شرکت پارت حساب با ارائه خدمات مالی و مشاوره مالیاتی، به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا در مسیر صحیح تطبیق با این تغییرات گام بردارند.

اهمیت همگام شدن با قوانین مالیاتی جدید

اصلاحات گسترده در قوانین مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده به گونه‌ای است که تطبیق با آنها بدون داشتن دانش کافی می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و خسارت‌های مالی شود. برای جلوگیری از چنین مشکلاتی، استفاده از مشاوره‌های تخصصی الزامی است. شرکت پارت حساب با سال‌ها تجربه در این حوزه، به شما کمک می‌کند تا:

• با اطمینان از اصلاحات مالیاتی استفاده کنید: قوانین جدید مالیاتی اغلب با پیچیدگی‌هایی همراه هستند که نیاز به تحلیل و تفسیر دقیق دارند. پارت حساب شما را در این مسیر همراهی می‌کند تا از تغییرات به نفع کسب‌وکار خود بهره‌برداری کنید.

• ریسک جرایم مالیاتی را کاهش دهید: محاسبات نادرست و گزارش‌دهی اشتباه می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی شود. با کمک مشاوران پارت حساب، از این مشکلات جلوگیری کرده و مطمئن باشید که همه امور مالیاتی شما به‌درستی انجام خواهد شد.

• بهره‌وری مالی کسب‌وکار خود را افزایش دهید: با استفاده از راهکارهای مالی مناسب، شما می‌توانید نه تنها از قوانین مالیاتی جدید عبور کنید، بلکه بهره‌وری سیستم مالی خود را نیز افزایش دهید.

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی؛ تحولی در مدیریت مالیاتی

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی که به تازگی توسط سازمان امور مالیاتی معرفی شده‌اند، باعث ایجاد شفافیت در تراکنش‌های مالی شده‌اند. این سامانه‌ها برای افزایش نظارت و دقت طراحی شده‌اند، اما استفاده از آنها نیاز به تخصص و راهنمایی دارد. پارت حساب با ارائه خدمات آموزشی و پشتیبانی در پیاده‌سازی این سامانه‌ها، به شما کمک می‌کند تا به بهترین شکل از این امکانات بهره‌مند شوید و فرآیندهای مالیاتی خود را به‌صورت دقیق مدیریت کنید.

خدمات پارت حساب در زمینه مالی و مالیاتی

پارت حساب به عنوان یکی از معتبرترین شرکت‌های مشاوره مالی و مالیاتی، خدمات متنوعی را به کسب‌وکارها ارائه می‌دهد که شامل موارد زیر است:

1. مشاوره مالی و مالیاتی تخصصی: تیم مشاوران پارت حساب با تحلیل و تفسیر قوانین جدید، راهکارهایی متناسب با نیازهای کسب‌وکار شما ارائه می‌دهند.

2. آموزش و پشتیبانی در پیاده‌سازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: ارائه آموزش‌های تخصصی برای استفاده بهینه از این سامانه‌ها و جلوگیری از هرگونه مشکل در گزارش‌دهی.

3. پیشگیری از جرایم مالیاتی: بررسی و ارزیابی دقیق فرآیندهای مالی و ارائه راهکارهای مناسب برای جلوگیری از بروز مشکلات قانونی و مالیاتی.

4. بهبود و بهینه‌سازی سیستم‌های مالی: استفاده از استراتژی‌های مالی نوین برای بهبود عملکرد سیستم‌های مالی و افزایش کارایی کسب‌وکار شما.

مزایای همکاری با پارت حساب

1. اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی: با استفاده از مشاوره‌های تخصصی پارت حساب، شما مطمئن خواهید بود که تمامی فرآیندهای مالیاتی شما مطابق با آخرین قوانین و مقررات اجرا می‌شوند.

2. کاهش جرایم و مشکلات مالیاتی: با تحلیل دقیق و ارائه راهکارهای بهینه، مشاوران ما به شما کمک می‌کنند تا از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کنید.

3. پشتیبانی دائمی: در تمامی مراحل، از آموزش و راه‌اندازی سامانه‌های جدید تا بررسی دقیق گزارشات مالیاتی، تیم پارت حساب همراه شما خواهد بود.

4. افزایش بهره‌وری مالی: با استفاده از خدمات مالی پارت حساب، سیستم مالی کسب‌وکار شما بهینه‌تر و کارآمدتر خواهد شد، که به افزایش سود و کاهش هزینه‌های مالی منجر می‌شود.

نتیجه‌گیری

تغییرات در قوانین مالیاتی و معرفی سامانه‌های دیجیتال مانند سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، نیاز به استفاده از مشاوره‌های مالی و مالیاتی را افزایش داده است. شرکت پارت حساب با ارائه خدمات مالی و مشاوره‌ای جامع، به کسب‌وکار شما کمک می‌کند تا بدون مشکل از این تغییرات عبور کرده و به سمت رشد و موفقیت حرکت کنید. با تکیه بر تجربه و دانش تیم پارت حساب، شما می‌توانید از پیچیدگی‌های قوانین مالیاتی به راحتی عبور کنید و به بهره‌وری بیشتری دست یابید.

مقدمه

با تغییرات گسترده در قوانین مالیاتی و معرفی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، کسب‌وکارها با چالش‌های جدیدی روبرو هستند. این تغییرات نیاز به مدیریت هوشمندانه و مشاوره مالی حرفه‌ای را بیشتر از هر زمان دیگری ضروری کرده است. شرکت پارت حساب با ارائه خدمات مالی و مشاوره‌ای به‌روز، کسب‌وکارها را برای همگام شدن با این تغییرات یاری می‌دهد و از ریسک‌های مالیاتی محافظت می‌کند.

چرا پارت حساب انتخابی هوشمندانه است؟

قوانین جدید مالیاتی پیچیده و تخصصی هستند و بدون آگاهی کافی، ممکن است کسب‌وکارها دچار اشتباهاتی شوند که منجر به جریمه‌های سنگین شود. پارت حساب با تیمی از کارشناسان مجرب، شما را در موارد زیر همراهی می‌کند:

• همگام با تغییرات مالیاتی باشید: با کمک پارت حساب، تمامی تغییرات مالیاتی جدید به‌صورت کامل و دقیق به کسب‌وکار شما منتقل شده و اجرا می‌شود.

• جلوگیری از جرایم مالیاتی: ما با تحلیل دقیق وضعیت مالی و اجرای به‌موقع مقررات، ریسک‌های مالیاتی شما را به حداقل می‌رسانیم.

• افزایش بهره‌وری مالی: راهکارهای ارائه‌شده توسط پارت حساب نه‌تنها شما را از پیچیدگی‌های قوانین نجات می‌دهد، بلکه به بهبود کارایی سیستم مالی شما کمک می‌کند.

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: فرصت‌های جدید در مدیریت مالیاتی

راه‌اندازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، دولت را قادر ساخته است تا بر تراکنش‌های مالی نظارت دقیق‌تری داشته باشد. در نتیجه، کسب‌وکارها نیز باید به این سیستم‌ها مجهز شوند تا از جرایم مالیاتی جلوگیری کنند. پارت حساب با ارائه آموزش‌های لازم و پیاده‌سازی دقیق این سامانه‌ها، به شما کمک می‌کند تا تمامی فرآیندهای مالیاتی خود را به‌صورت کارآمد مدیریت کنید.

خدمات جامع پارت حساب

شرکت پارت حساب با ارائه خدمات مالی و مالیاتی متنوع، نیازهای کسب‌وکارها را به بهترین شکل ممکن پاسخ می‌دهد. برخی از خدمات ما شامل:

1. مشاوره مالی و مالیاتی حرفه‌ای: ارائه مشاوره‌های مالی تخصصی بر اساس تغییرات قوانین جدید و نیازهای خاص کسب‌وکار شما.

2. آموزش و پیاده‌سازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: با راهکارهای پارت حساب، این سامانه‌ها به‌طور دقیق و بدون مشکل پیاده‌سازی می‌شوند.

3. کاهش جرایم مالیاتی: بررسی دقیق و ارزیابی فرایندهای مالی شما برای جلوگیری از جرایم و مشکلات مالیاتی.

4. بهینه‌سازی سیستم‌های مالی: استفاده از استراتژی‌های جدید مالی برای بهبود عملکرد و کارایی سیستم‌های مالی شما.

مزایای همکاری با پارت حساب

1. اطمینان از رعایت قوانین: با پارت حساب، شما مطمئن خواهید بود که تمامی فرآیندهای مالی و مالیاتی کسب‌وکار شما به‌صورت کامل و دقیق مطابق با آخرین مقررات انجام می‌شود.

2. کاهش هزینه‌های مالیاتی: با مشاوره‌های تخصصی و راهکارهای مالی به‌روز، هزینه‌های مالیاتی شما به حداقل می‌رسد و کارایی افزایش می‌یابد.

3. پشتیبانی مداوم: ما در تمامی مراحل، از آموزش و پیاده‌سازی سامانه‌های مالیاتی تا ارائه گزارش‌های دقیق، در کنار شما خواهیم بود.

4. افزایش بهره‌وری کسب‌وکار: خدمات پارت حساب نه‌تنها به شما کمک می‌کند که از پیچیدگی‌های مالیاتی عبور کنید، بلکه بهره‌وری کلی سیستم مالی شما را نیز بهبود می‌بخشد.

نتیجه‌گیری

تغییرات گسترده در قوانین مالیاتی و راه‌اندازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، نیازمند راهنمایی و مشاوره تخصصی است. شرکت پارت حساب با تیمی از کارشناسان مالی خبره، به شما کمک می‌کند تا بدون نگرانی و با اطمینان کامل، فرآیندهای مالیاتی خود را مدیریت کنید و در مسیر رشد و موفقیت قدم بردارید. با همکاری پارت حساب، کسب‌وکار شما نه تنها در برابر قوانین جدید مقاوم می‌شود، بلکه از فرصت‌های مالیاتی به نفع خود استفاده می‌کند.

مقدمه

با تغییرات مداوم در قوانین مالیاتی و معرفی سامانه‌های جدیدی مانند سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، کسب‌وکارها به دنبال راه‌حل‌های کارآمد برای مدیریت مالی خود هستند. پارت حساب به عنوان یکی از شرکت‌های برتر در ارائه خدمات مالی و مشاوره مالیاتی، کسب‌وکار شما را برای تطبیق با این تغییرات همراهی می‌کند. در این مقاله، به بررسی اهمیت استفاده از خدمات مشاوره‌ای حرفه‌ای برای مدیریت امور مالی و مالیاتی خواهیم پرداخت.

مدیریت مالی هوشمندانه در دنیای پیچیده مالیاتی

همگام شدن با قوانین جدید مالیاتی امری ضروری برای بقای کسب‌وکارهاست. قوانین پیچیده مانند مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های مستقیم چالش‌های بسیاری را به همراه دارند که بدون مشاوره تخصصی، عبور از آن‌ها دشوار است. پارت حساب با تکیه بر تخصص و دانش به‌روز خود، به شما کمک می‌کند تا:

• مالیات خود را بهینه مدیریت کنید: محاسبه دقیق و اجرای صحیح قوانین مالیاتی از جرایم احتمالی جلوگیری می‌کند و باعث کاهش هزینه‌های مالیاتی می‌شود.

• از جرایم مالیاتی دور بمانید: خطاهای مالیاتی می‌تواند هزینه‌بر باشد. پارت حساب با خدمات جامع خود، از جرایم مالیاتی شما پیشگیری می‌کند.

• عملکرد مالی خود را بهبود دهید: راهکارهای مالی ارائه‌شده توسط پارت حساب، باعث افزایش بهره‌وری و کارایی کسب‌وکار شما می‌شود.

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی؛ ابزاری برای مدیریت مالیات

یکی از مهم‌ترین تغییرات اخیر، معرفی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی است. این سامانه‌ها به منظور افزایش شفافیت مالیاتی طراحی شده‌اند و نقش کلیدی در گزارش‌دهی دقیق به سازمان امور مالیاتی دارند. برای کسب‌وکارها، استفاده از این سامانه‌ها چالشی جدید است. پارت حساب با ارائه آموزش‌ها و مشاوره‌های لازم، شما را در راه‌اندازی و استفاده بهینه از این سامانه‌ها یاری می‌کند.

خدمات مالی و مالیاتی پارت حساب

پارت حساب طیف گسترده‌ای از خدمات مالی و مالیاتی را ارائه می‌دهد که شامل:

1. مشاوره مالی و مالیاتی حرفه‌ای: بررسی دقیق قوانین مالیاتی و ارائه راهکارهای اختصاصی بر اساس نیازهای کسب‌وکار شما.

2. آموزش و راه‌اندازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: پیاده‌سازی دقیق و آموزش کاربردی برای استفاده از این سامانه‌ها بدون مشکل.

3. مدیریت جرایم مالیاتی: پیشگیری از جرایم مالیاتی با انجام محاسبات صحیح و به‌موقع.

4. بهینه‌سازی سیستم مالی: بهبود عملکرد سیستم‌های مالی و ارتقاء بهره‌وری با استفاده از روش‌های بهینه مالی.

چرا پارت حساب؟

پارت حساب با داشتن تیمی از مشاوران حرفه‌ای و به‌روز در زمینه مالی و مالیاتی، مزایای بسیاری را به کسب‌وکار شما ارائه می‌دهد:

• مشاوره تخصصی برای هر کسب‌وکار: ما با توجه به ویژگی‌های منحصر به فرد هر کسب‌وکار، راه‌حل‌های مالی و مالیاتی متناسب ارائه می‌دهیم.

• به‌روز بودن در قوانین: قوانین مالیاتی به سرعت در حال تغییر هستند. با پارت حساب، شما همیشه در جریان آخرین تغییرات و نحوه اجرای آن‌ها خواهید بود.

• پشتیبانی مداوم: ما همراه شما هستیم تا در تمامی مراحل مدیریت مالی و مالیاتی، از راه‌اندازی سامانه‌های جدید گرفته تا تهیه گزارشات مالی، شما را یاری دهیم.

• کاهش هزینه‌ها و افزایش بهره‌وری: راهکارهای پارت حساب نه تنها به شما کمک می‌کند که از پیچیدگی‌های مالیاتی عبور کنید، بلکه بهره‌وری و سودآوری کسب‌وکار شما را نیز افزایش می‌دهد.

نتیجه‌گیری

در دنیای پرسرعت امروز، تغییرات در قوانین مالیاتی و معرفی سامانه‌های دیجیتال جدید، نیازمند استفاده از خدمات مالی و مشاوره‌ای حرفه‌ای است. پارت حساب به عنوان یکی از پیشروان در ارائه خدمات مشاوره مالی و مالیاتی، به کسب‌وکار شما کمک می‌کند تا بدون نگرانی، با قوانین جدید سازگار شوید و از فرصت‌های مالیاتی به بهترین شکل ممکن بهره‌مند شوید. با همراهی پارت حساب، شما می‌توانید تمرکز خود را بر روی رشد و توسعه کسب‌وکار خود بگذارید.

در دنیای امروز، قوانین مالیاتی و سیستم‌های مالی به‌سرعت در حال تغییر و تحول هستند. با معرفی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، فعالان اقتصادی با چالش‌های جدیدی روبه‌رو هستند که نیاز به مدیریت هوشمندانه و مشاوره تخصصی را بیش از پیش نمایان می‌سازد. در این مقاله، به اهمیت استفاده از خدمات مشاوره مالی و مالیاتی در راستای موفقیت کسب‌وکارها پرداخته و نحوه استفاده از پارت حساب به عنوان یک شریک استراتژیک را بررسی خواهیم کرد.

1. اهمیت مشاوره مالیاتی در شرایط جدید

چرا مشاوره مالیاتی ضروری است؟

با تغییرات مکرر در قوانین مالیاتی، کسب‌وکارها به خدمات مشاوره‌ای نیاز دارند که بتوانند آنها را در مسیر درست هدایت کند. مشاوره مالیاتی به شما این امکان را می‌دهد که:

• با قوانین جدید آشنا شوید: شناخت کامل از قوانین جدید مانند مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های مستقیم به شما کمک می‌کند تا از مشکلات احتمالی جلوگیری کنید.

• هزینه‌های مالیاتی را به حداقل برسانید: با استفاده از خدمات مشاوره‌ای حرفه‌ای، می‌توانید راهکارهای بهینه‌سازی مالیاتی را دریافت کنید که به کاهش هزینه‌های شما کمک کند.

• جرایم مالیاتی را مدیریت کنید: استفاده از مشاوره تخصصی به شما کمک می‌کند تا از بروز خطاهای مالیاتی و جرایم مرتبط جلوگیری کنید.

2. سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: فرصتی برای شفافیت مالی

تسهیل در گزارش‌دهی مالی

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی به عنوان ابزارهای جدید برای نظارت بر فعالیت‌های اقتصادی معرفی شده‌اند. این سامانه‌ها:

• شفافیت مالیاتی را افزایش می‌دهند: با گزارش‌دهی دقیق و آنلاین، می‌توان از جرایم مالیاتی جلوگیری کرد و اطمینان حاصل کرد که کسب‌وکار شما به‌طور کامل با قوانین مطابقت دارد.

• فرآیندهای مالی را تسهیل می‌کنند: با پیاده‌سازی این سیستم‌ها، شما می‌توانید فرآیندهای مالی و مالیاتی خود را به شکل بهینه‌تری مدیریت کنید.

پارت حساب با ارائه آموزش‌ها و مشاوره‌های لازم، به شما کمک می‌کند تا از این سامانه‌ها بهره‌برداری کنید و از مزایای آن‌ها بهره‌مند شوید.

3. خدمات پارت حساب: کلید موفقیت مالی

انواع خدمات مالی و مالیاتی

پارت حساب با طیف وسیعی از خدمات، به شما در مدیریت مالی و مالیاتی کمک می‌کند:

1. مشاوره مالی و مالیاتی تخصصی: ارائه مشاوره‌های دقیق بر اساس قوانین جدید و شرایط خاص کسب‌وکار شما.

2. آموزش سامانه‌های جدید: پیاده‌سازی و آموزش استفاده از سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی به‌گونه‌ای که تمامی کارکنان شما بتوانند به راحتی از آن‌ها استفاده کنند.

3. کاهش ریسک جرایم مالیاتی: با تحلیل دقیق وضعیت مالی و ارائه راهکارهای بهینه، ریسک‌های مرتبط با جرایم مالیاتی را کاهش دهید.

4. بهینه‌سازی فرآیندهای مالی: با راهکارهای مالی پارت حساب، به بهره‌وری بالاتر و کاهش هزینه‌های مالی خود دست یابید.

4. چرا پارت حساب را انتخاب کنید؟

مزایای همکاری با ما

همکاری با پارت حساب به معنای بهره‌مندی از مزایای زیر است:

• تجربه و تخصص: تیم ما از مشاوران مجرب و آگاه به قوانین مالیاتی جدید تشکیل شده است که شما را در تمامی مراحل یاری می‌دهند.

• خدمات شخصی‌سازی شده: ما با توجه به نیازهای خاص کسب‌وکار شما، راهکارهای مناسبی ارائه می‌دهیم که بهترین نتیجه را به همراه داشته باشد.

• پشتیبانی مداوم: ما در کنار شما خواهیم بود تا در هر مرحله از فرآیند مالیاتی و مالی، پشتیبانی لازم را ارائه دهیم.

• کاهش هزینه‌های غیرضروری: با استفاده از خدمات مشاوره‌ای، شما می‌توانید هزینه‌های غیرضروری مالیاتی را کاهش دهید و منابع خود را بهینه‌تر مدیریت کنید.

نتیجه‌گیری

با توجه به تغییرات مداوم در قوانین مالیاتی و نیاز به استفاده از سامانه‌های جدید، همکاری با یک مشاور مالی و مالیاتی کارآمد مانند پارت حساب، کلید موفقیت کسب‌وکار شماست. با ما همراه شوید تا از مشاوره‌های تخصصی و خدمات حرفه‌ای ما بهره‌برداری کنید و کسب‌وکار خود را به سوی موفقیت هدایت کنید. از امروز شروع کنید و آینده مالی روشن‌تری را برای کسب‌وکار خود بسازید.

مقدمه

با توجه به تغییرات گسترده در قوانین مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، فعالان اقتصادی با چالش‌های جدیدی مواجه شده‌اند. اجرای سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی نیز از جمله اقدامات اخیر در راستای افزایش شفافیت و کارآمدی مالیات‌ها است. در این میان، کسب‌وکارها نیاز به مشاوره تخصصی دارند تا بتوانند به‌طور مؤثر با این تغییرات تطبیق یابند. پارت حساب، با هدف ارائه خدمات مشاوره مالی و مالیاتی، در تلاش است تا راهنمایی‌های لازم را به فعالین اقتصادی ارائه دهد و آنها را در مسیر موفقیت همراهی کند.

چرا مشاوره مالیاتی در شرایط فعلی اهمیت دارد؟

تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی تنها بر نحوه محاسبه مالیات‌ها تأثیر نگذاشته است، بلکه تغییراتی در نحوه گزارش‌دهی و فرآیندهای مالیاتی نیز به وجود آورده است. این تغییرات می‌توانند پیچیدگی‌های جدیدی برای کسب‌وکارها به وجود آورند. در این شرایط، استفاده از مشاوره مالیاتی حرفه‌ای از اهمیت بالایی برخوردار است. کارشناسان مالیاتی پارت حساب با شناخت کامل از آخرین تغییرات قوانین، به شما کمک می‌کنند تا با این تغییرات همگام شوید و از جرایم و مشکلات احتمالی جلوگیری کنید.

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: نوآوری در سیستم مالیاتی

راه‌اندازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، تحول بزرگی در فرآیندهای مالیاتی کشور به وجود آورده است. این سامانه‌ها به دولت کمک می‌کنند تا نظارت بهتری بر تراکنش‌های مالی داشته باشد و مالیات‌ها را به‌طور دقیق‌تری ارزیابی کند. برای کسب‌وکارها نیز این سیستم‌ها تسهیل در گزارش‌دهی و کاهش خطاهای انسانی را به دنبال دارد. اما برای استفاده از این سیستم‌ها نیاز به دانش کافی و آگاهی از چگونگی عملکرد آنها وجود دارد. پارت حساب با ارائه آموزش‌های لازم و پشتیبانی مستمر، به شما کمک می‌کند تا به‌طور مؤثر از این سیستم‌ها استفاده کنید.

نقش پارت حساب در بهینه‌سازی مالی و مالیاتی

پارت حساب به عنوان یکی از شرکت‌های پیشرو در ارائه خدمات مالی و مالیاتی، به شما کمک می‌کند تا با تحلیل دقیق وضعیت مالی کسب‌وکارتان و بررسی تغییرات قانونی، بهترین راهکارهای ممکن را برای تطبیق با شرایط جدید ارائه دهید. خدمات پارت حساب شامل موارد زیر است:

1. مشاوره مالیاتی شخصی‌سازی‌شده: هر کسب‌وکاری شرایط منحصر به فرد خود را دارد. پارت حساب با توجه به نیازهای خاص شما، راهکارهای مالی و مالیاتی مناسب را پیشنهاد می‌دهد.

2. آموزش و پیاده‌سازی سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی: راه‌اندازی و استفاده از این سیستم‌ها می‌تواند پیچیده باشد. پارت حساب شما را در این مسیر همراهی می‌کند.

3. پیشگیری از مشکلات و جرایم مالیاتی: با ارائه مشاوره‌های دقیق، از بروز اشتباهات مالیاتی جلوگیری شده و کسب‌وکار شما در برابر جرایم احتمالی محافظت می‌شود.

چرا همکاری با پارت حساب انتخاب هوشمندانه‌ای است؟

• تطبیق سریع با قوانین جدید: تغییرات قوانین مالیاتی به سرعت اتفاق می‌افتد و عدم تطبیق با این تغییرات می‌تواند برای کسب‌وکارها چالش‌برانگیز باشد. مشاوران مالیاتی پارت حساب به شما کمک می‌کنند تا همیشه به‌روز باشید.

• افزایش بهره‌وری کسب‌وکار: با بهینه‌سازی فرآیندهای مالی و مالیاتی، شما می‌توانید بهره‌وری و کارایی کسب‌وکارتان را افزایش دهید.

• پشتیبانی مستمر: پارت حساب همواره در کنار شماست و شما را در تمامی مراحل مدیریت مالی همراهی می‌کند.

نتیجه‌گیری

تغییرات قوانین مالیاتی و راه‌اندازی سامانه‌های دیجیتال جدید، فرصتی است برای کسب‌وکارها تا با استفاده از مشاوره‌های مالی و مالیاتی، سیستم‌های خود را بهینه‌سازی کنند و به رشد و موفقیت دست یابند. پارت حساب به عنوان یکی از معتبرترین شرکت‌های مشاوره مالی و مالیاتی، با ارائه خدمات حرفه‌ای، شما را در این مسیر همراهی می‌کند و به شما کمک می‌کند تا از تغییرات به نفع کسب‌وکارتان بهره‌برداری کنید.

مقدمه

در دنیای کسب‌وکار، تغییرات مداوم قوانین مالی و مالیاتی چالشی بزرگ برای فعالین اقتصادی به حساب می‌آید. یکی از مهم‌ترین اصلاحات اخیر، تغییرات قوانین مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده و همچنین راه‌اندازی سامانه مودیان و سیستم‌های پایانه فروشگاهی است. با این تغییرات، نیاز به دریافت مشاوره مالی و مالیاتی از کارشناسان خبره بیش از پیش احساس می‌شود.

شرکت خدمات مالی و مشاوره مالیاتی پارت حساب با هدف ارائه مشاوره‌های حرفه‌ای در زمینه مالی و مالیاتی تاسیس شده است. این شرکت به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا با استفاده از مشاوره کارشناسان حرفه‌ای و آگاه به قوانین، بهترین تصمیمات مالی را اتخاذ کرده و از مشکلات و چالش‌های مالیاتی پیش‌رو جلوگیری کنند.

اصلاحات قانون مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده

در سال‌های اخیر، اصلاحات گسترده‌ای در قوانین مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده صورت گرفته است که بر نحوه فعالیت کسب‌وکارها تأثیر جدی گذاشته است. این اصلاحات به‌ویژه برای کسب‌وکارهایی که در حوزه فروش کالا و خدمات فعالیت دارند، اهمیت دارد. با توجه به پیچیدگی‌های این قوانین جدید، نیاز به استفاده از نظرات کارشناسان خبره و شرکت‌های مشاوره مالی همچون پارت حساب بسیار محسوس است.

سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی

راه‌اندازی سامانه مودیان و سیستم‌های پایانه فروشگاهی یک گام بزرگ در جهت دیجیتالی‌سازی سیستم مالیاتی کشور بوده است. این سیستم‌ها به دولت کمک می‌کند تا به‌صورت دقیق‌تر و شفاف‌تر مالیات‌ها را ردیابی و محاسبه کند. از طرف دیگر، کسب‌وکارها با چالش‌های جدیدی در تطبیق با این سیستم‌ها مواجه هستند. پارت حساب به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا با آموزش و مشاوره مناسب، به‌صورت کاملاً هماهنگ با این سیستم‌ها فعالیت کنند و از هرگونه مشکل قانونی جلوگیری نمایند.

چرا استفاده از خدمات پارت حساب ضروری است؟

1. مشاوره دقیق و حرفه‌ای: پارت حساب با بهره‌گیری از کارشناسان مالی و مالیاتی با تجربه، راه‌حل‌های دقیقی برای مسائل مالی و مالیاتی شما ارائه می‌دهد.

2. پیشگیری از مشکلات قانونی: با استفاده از مشاوره‌های این شرکت، شما می‌توانید از مشکلات مالیاتی و جرایم احتمالی پیشگیری کنید.

3. افزایش کارایی کسب‌وکار: با بهینه‌سازی فرآیندهای مالی، کسب‌وکار شما می‌تواند به کارایی بالاتری دست یابد و از منابع مالی خود به بهترین نحو استفاده کند.

نتیجه‌گیری

در نهایت، برای موفقیت در دنیای پیچیده و پویا کسب‌وکار، استفاده از مشاوره‌های مالی و مالیاتی به یک ضرورت تبدیل شده است. شرکت پارت حساب با ارائه خدمات حرفه‌ای مالی و مالیاتی و کمک به کسب‌وکارها در تطبیق با اصلاحات جدید، می‌تواند همراه شما در مسیر موفقیت باشد.

بهترین تصمیم برای کسب‌وکار خود را امروز با پارت حساب بگیرید!

– مراجعه به سایت  GICA.IR ( مرکز صدور گواهینامه الکترونیکی )

2 – انتخاب گزینه درخواست صدور گواهی الکترونیکی

3 – در صفحه جدید به سمت پایین صفحه آمده و گزینه ثبت نام را انتخاب کنید

4 – در صفحه ثبت نام 3 مرحله وجود دارد که مرحله اول احراز هویت است که بایستی مطابق تصویر زیر اطلاعات خواسته شده را وارد نمایید و سپس گزینه مرحله بعد را انتخاب کنید.

* نکته مهم : برای ثبت نام اشخاص حقوقی اطلاعات هویتی مدیرعامل یا مدیران صاحب امضای مجاز را وارد نمایید.

5 – در مرحله دوم کد 6 رقمی صحت سنجی به شماره موبایل ارسال می گردد که این کد را بایستی در کادر مربوطه وارد کنید.

6 – در قسمت سوم نام و نام خانوادگی شخص متقاضی را به انگلیسی وارد کنید و تصویر کارت ملی وی را بارگذاری نمایید.

توجه داشته باشید حجم تصویر کمتر از 100 مگابایت باشد.

سپس رمز عبور دلخواه خود حاوی حروف بزرگ و کوچک و اعداد و نشانه را انتخاب کنید

نهایتا کد امنیتی را وارد کرده و گزینه ثبت نام را انتخاب کنید.

7 – پس از تکمیل ثبت نام پنجره سبز رنگ زیر باز شده که نشان دهنده تایید ثبت نام شماست.

گزینه بازگشت به صفحه اصلی و ورود کاربران را انتخاب کرده و به صفحه اصلی برگردید.

8 – در قسمت منو سمت راست در صفحه اصلی نام کاربری ( کد ملی ) و رمز عبور انتخاب شده را وارد کرده و گزینه ورود متقاضیان امضا الکترونیکی را انتخاب کنید.

9 – پس از ورود به پنل کاربری خود از منو سمت راست صفحه گزینه ثبت درخواست گواهی الکترونیکی را انتخاب کرده و گزینه ثبت درخواست گواهی را انتخاب نمایید تا وارد صفحه جدید شوید.

10 – در این قسمت کادر جدیدی برای شما باز می گردد که حاوی 2 پنجره است.

پنجره اول نوع گواهی است که باید گزینه متقاضی مستقل را انتخاب نمایید.

پنجره دوم انتخاب نوع محصول است که بهتر است از مورد دوم یعنی گواهی شخص حقیقی مستقل با اعتبار دو سال را انتخاب نمایید

پس از انتخاب موارد فوق صفحه را پایین بکشید و گزینه پیش ثبت نام را انتخاب کنید.

11 – در صفحه جدید اطلاعات وارد شده جهت کنترل نهایی نمایش داده می شود.

در صورت تایید اطلاعات یکی از درگاه های پرداخت موجود را انتخاب کرده و به صفحه پرداخت منتقل شوید.

12 – در صفحه درگاه پرداخت الکترونیکی اطلاعات کارت بانکی خود را وارد کرده و مبلغ مربوطه را پرداخت نمایید.

13 – پس از پرداخت وجه به صفحه مربوط به نتیجه پرداخت آنلاین منتقل می شوید

در این جا از طریق منو سمت راست صفحه گزینه لیست درخواست های صدور گواهی را انتخاب کنید.

14 – وارد صفحه جدیدی خواهید شد که در پایین آن کادری وجود دارد که اطلاعات درخواست گواهی خود را مشاهده می کنید.

در این کادر یک کد رهگیری 10 رقمی وجود دارد که مربوط به درخواست شما می باشد.

15 – کد رهگیری مربوطه که به شماره موبایل ثبت شده در سامانه نیز پیامک شده به همراه کارت ملی شخص متقاضی را به دفاتر پیشخوان دولت یا دفاتر ثبت اسناد برده و نسبت به دریافت توکن حاوی امضای الکترونیکی خود مراجعه کنید.

* نکته مهم : لازم به ذکر است که برخی از دفاتر ثبت اسناد رسمی و دفاتر پیشخوان دولت امکان عرضه توکن امضا الکترونیکی را دارند که می توانید فهرست این مراکز را از قسمت لیست دفاتر ثبت نام که در منوی سمت راست صفحه مشاهده می کنید بررسی و نزدیک ترین مرکز را جهت مراجعه حضوری انتخاب کنید.

16 – پس از طی مراحل فوق و مراجعه به دفاتر ثبت اسناد یا دفاتر پیشخوان فایل گواهی امضا نرم افزاری یا سخت افزاری خود را دریافت خواهید کرد.

به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس  my.tax.gov.ir وارد شوید:

بر روی دکمه “ورود به کارپوشه” کلیک کنید:

در صفحه جدیدی که باز می‌شود لیست پرونده‌های مالیاتی متعلق به شما نمایش داده می‌شود. پرونده‌ای که می‌خواهید برای آن شناسه یکتا حافظه مالیاتی دریافت کنید را انتخاب کنید:

در صفحه زیر بر روی “شناسه‌های یکتا حافظه مالیاتی” در سمت راست صفحه کلیک کنید و سپس در سمت چپ صفحه بر روی دکمه “دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی” کلیک کنید:

در صفحه جدیدی که باز می‌شود باید تعیین کنید که می‌خواهید از چه روشی برای ارسال صورت‌حساب الکترونیکی استفاده کنید. برای اینکه بدانید هر کدام از این روش‌ها چه تفاوتی با یکدیگر دارند می‌توانید مقاله قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را مطالعه کنید. در صفحه زیر نحوه ارسال صورتحساب الکترونیک را مشخص کنید:

در مرحله بعد باید فایل کلید عمومی که قبلاً از طریق نرم‌افزار رایگان تولید گواهی امضای الکترونیک سپیدار یا از سایت www.gica.ir دریافت کرده‌اید(نحوه دریافت این فایل را در مقاله آموزش دریافت گواهی امضای الکترونیکی CSR می‌توانید ببینید) را  از رایانه خودتان انتخاب و بارگذاری کنید:

اطلاعات مربوط به کد پستی و آدرس شما نمایش داده می‌شود. در صورت درست بودن این اطلاعات بر روی دکمه “بعدی” کلیک کنید:

اگر دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی  دارید باید در این مرحله آنها را مشخص کنید. این مرحله اختیاری است و در صورتی که دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی ندارید می‌توانید با کلیک بر روی دکمه “بعدی” به مرحله بعد بروید:

در این صفحه ابتدا مشخصات حافظه مالیاتی خودتان را وارد کنید و سپس مشخصات پایانه‌های فروشگاهی (برای مثال نرم‌افزار حسابداری یا فروشگاهی) که در اختیار دارید را وارد کنید:

اگر کسب‌وکار شما شعبات مختلفی دارد در صفحه زیر کد پستی و آدرس همه این شعبات باید نمایش داده شوند:

در صفحه بالا با کلیک بر روی دکمه “اتمام” به صفحه زیر هدایت می‌شوید که در آن شناسه یکتا حافظه مالیاتی شما نشان داده می‌شود:

کلید خصوصی

کلید خصوصی به عنوان کلید مخفی شناخته می‌شود که توسط هر دو طرف، یعنی فرستنده و گیرنده، در فرآیند تکنیک رمزگذاری یا رمزگشایی به کار می‌رود. در این فرآیند، فرستنده مسئول استفاده از کلید مخفی و الگوریتم رمزگذاری را برای انجام عملیات رمزگذاری دارد، در حالی که گیرنده، جهت انجام فرآیند رمزگشایی، از همان کلید و الگوریتم رمزگشایی بهره می‌برد.

کلید عمومی

کلید عمومی نیز یک نوع کلید استفاده می‌شود که پیش از ارسال داده‌ها به سروری که در آن گواهی نصب شده است، به کار می‌رود. در این روش، هر کاربر اینترنتی که قصد ارسال اطلاعات به یک سایت امن با گواهی دارد، از کد CSR (Certificate Signing Request) به همراه کلید خصوصی برخوردار است. این کد CSR و کلید خصوصی برای تولید کلید عمومی استفاده می‌شود و در فرآیند ارتباط امن با سرور، اطلاعات با استفاده از این کلید عمومی رمزگذاری و به سرور ارسال می‌شوند.

گواهی امضاء دیجیتال

گواهی امضاء دیجیتال یا (CSR)، که همچنین به نام گواهی دریافت کلید عمومی نیز شناخته می‌شود، حاوی اطلاعاتی اساسی مانند کلید عمومی، جزئیات صاحب کلید، تاریخ انقضا و امضای دیجیتال صادرکننده گواهی است. این گواهی دیجیتال توسط سازمانی که قابلیت ارائه امضای دیجیتال را فراهم می‌کند، صادر می‌شود.

کلیدهای خصوصی، عمومی و گواهی امضا در سامانه مودیان مالیاتی

آیا اطلاع دارید که کلید اختصاصی چیست و چگونه می‌توانید برای دریافت کلید خصوصی در سامانه مودیان اقدام کنید؟ برای دریافت کد یکتای مالیاتی و ارسال صورت حساب در سامانه مودیان رایگان مالیاتی، لازم است که کلید خصوصی برای سامانه مودیان همراه با کلیدهای عمومی و Certificate Signing Request (CSR) را دریافت کنید. همچنین، بر اساس قوانین پایانه های فروشگاهی، تمام مودیان مالیاتی موظف هستند صورت حساب‌های خود را با استفاده از امضای الکترونیکی، کارپوشه و کد یکتای خود به سامانه ارسال نمایند.

لطفاً توجه داشته باشید که اطلاعات مربوط به دریافت کلیدهای خصوصی و عمومی ویژه سامانه مودیان از طریق صفحه دریافت کلید عمومی و خصوصی شرکت پارت حساب انجام می‌شود.